, с двенадцатого июля двухтысячного двадцать первого года используется определенная форма документа, посредством которой индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, информируют органы Федеральной Налоговой Службы о снижении размера патентного налога на величину уплаченных страховых взносов и полученных пособий. Однако до момента утверждения данной формы, самозанятые граждане представляли в ИФНС аналогичный отчет по форме, предложенной письмом Федеральной Налоговой Службы от двадцать шестого января две тысячи одиннадцатого года под номером СД-4-3/785@. Специалисты из ФНС разъяснили порядок заполнения новой формы для тех индивидуальных предпринимателей, которые ранее уже предоставляли этот документ в налоговые органы, письме от 19.07.2021 г. № СД-4-3/10101@.
Какие затраты можно учесть для уменьшения стоимости патента для индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель имеет право снизить стоимость патентного свидетельства на основании следующих расходов:
- , страховые отчисления в рамках обязательного социального обеспечения, произведенные за рассматриваемый период
Выплаты пособий по временной нетрудоспособности, не связанные с травмами, полученными в процессе работы, и финансируемые за счет средств организации;
платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве.
Предприниматель обязан подать в налоговую инспекцию уведомление о снижении суммы налога, оформив его на бумаге или в электронном виде. Форма данного уведомления установлена приказом ФНС от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/218@ и действует с 12 июля 2021 года.
Инструкция по заполнению извещения о снижении патента на сумму страховых взносов
Индивидуальный предприниматель предоставляет информацию по каждому патенту, для которого рассчитывается снижение налоговой нагрузки. Эта информация содержится в форме “А” документа под названием “Данные о патентной деятельности, при которой уменьшается сумма налога, уплачиваемого согласно положениям статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом страховых выплат (взносов) и пособий.”
В таблице “А”, в строке “060”, для каждого патента, указанного в уведомлении, необходимо указать сумму страховых взносов, ранее учтенную при уменьшении налога на патент или патенты в поданных им уведомлениях, включая уведомления, оформленные по рекомендуемой форме.
Сумму страховых взносов, которая была ранее учтена в уведомлениях по установленной форме в поле “120” листа “Б”, и которая уменьшает налог на профессиональный доход, следует указать в поле “130” Листа “Б” как “Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения”.
ФНС дала рекомендации по последовательности заполнения уведомления для индивидуальных предпринимателей, которые снижают “патентный” налог на сумму уплаченных страховых взносов письме от 19.07.2021 г. № СД-4-3/10101@.
Наряду с этим, внимание Федеральной налоговой службы было привлечено к дальнейшей детали заполнения уведомления, касающегося предпринимателя, владеющего несколькими патентами.
Согласно строке “030” формы “А” уведомления необходимо указать идентификатор плательщика:
- “1” – для тех, кто выплачивает зарплату и иные вознаграждения
физическим лицам;
- “2” – для тех, у кого нет наемных работников.
При оформлении документации ИП должен зафиксировать код налогоплательщика для каждого патента, по которому он снижает сумму налога.
При этом, если индивидуальный предприниматель в течение календарного года получил несколько патентов и при
осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он нанимал работников, то при подаче уведомления в отношении всех патентов, у которых период действия патента приходится на период использования труда наемных работников, ИП должен указать признак “1”.