Как подать и заполнить РСВ в 2025 году: новая форма

Определённый порядок исчисления страховых платежей был закреплен распоряжением Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2022 г. под номером ЕД-7-11/878@. С отчетности за первый квартал следующего, 2025 года, необходимо использовать актуализированную версию документа. Изменения были утверждены распоряжением ФНС России от 13 сентября 2024 г., номер – ЕД-7-11/739@.

Важно подчеркнуть, что в пересмотренной форме внесены изменения в коды штрихкодирования документа, модернизированы приложения № 2 и 5 к разделу 1, а также раздел 2 для сельскохозяйственных производителей. Кроме того, добавлено новое приложение для предприятий, занимающихся производственной деятельностью, и учтены существенные дополнения при заполнении Раздела 3.

Форма расчета страховых взносов по отчету за первый квартал 2025 года. Доступна для скачивания

Какие разделы необходимо заполнить в расчете по страховым взносам за первый квартал 2025 года

В состав РСВ входят все организации, вне зависимости от их типа, и включают в себя: раздел 1, подраздел 1 раздела 1, а также раздел 3.

В этих разделах необходимо представить информацию об объекте налогообложения по страховым взносам, рассчитанных суммах страховых взносов и сведениям о физических лицах в персонифицированном виде.

Размер страховых платежей определяется тем, использует ли организация или индивидуальный предприниматель, выступающий в роли работодателя, пониженные тарифы. Другими словами, имеет ли он статус налогоплательщика, освобожденного от уплаты налогов, в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для получения льготного тарифа предусмотрено отдельное приложение в Россельхознадзоре. Например:

• приложение 1 к разделу 1 заполняют те организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также в сфере радиоэлектронной промышленности ;
• приложение 2 к разделу 1 заполняют некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения , организации, которые занимаются предоставлением социальных услуг населению, проводят научные исследования и разработки, реализуют образовательные программы, оказывают медицинскую помощь, а также работают в сфере культуры и искусства;
• приложение 3 к разделу 1 заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции ;
• приложение 3.1 к разделу 1 заполняют организации, которые являются субъектами МСП с основным видом экономической деятельности «Обрабатывающие производства» (это новое приложение в РСВ);
• приложение 4 к разделу 1 заполняют организации, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях.

Раздел 1 – данные об обязательствах

В первом разделе представлены данные о суммах страховых взносов.

По строке 001 укажите тип плательщика (код):

• «1» – если в течение последних трех месяцев отчетного периода производились выплаты и другие вознаграждения физическим лицам;
• «2» – используется при отсутствии каких-либо выплат и иных вознаграждений для всех работников за последние три месяца рассматриваемого периода.

При внесении в поле 001 значения «2», в Расчет включаются только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложения, а также раздел 3 нулевой отчет РСВ.

Если начислено работникам выплаты, то раздел 1 следует заполнить в соответствии со строками:

• по строке 010 – в соответствии с ОКТМО ОК 033-2013 код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов;
• по строке 020 – КБК, на который зачисляются страховые взносы;
• В строке под номером 030 отражается общая сумма обязательных платежей в государственный фонд за первый квартал предстоящего года (2025);
• по строкам 031 – 033 – суммы страховых взносов, исчисленные к уплате за январь –март;
• по строке 040 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• по строке 050 – сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• по строкам 051 – 053 – суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате за январь – март 2025 года;
• по строке 060 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение;
• по строке 070 – сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате за январь – март 025 года;
• по строкам 071 – 073 – суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате.

Раздел один посвящён расчёту страховых взносов в обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование по безработице и в системе военного страхования (ВНиМ) а также обязательного медицинского страхования (ОМС

Данный раздел предназначен для заполнения всеми организациями, осуществляющими выплаты физическим лицам.

В строке 001 укажите соответствующий код тарифа.

Организации, использующие основной тариф страховых взносов, идентифицируются кодом «01», организации малого и среднего предпринимательства – кодом 20.

В случае использования нескольких тарифов в течение отчетного периода, в Расчет необходимо включить соответствующее количество подразделов 1, равное числу примененных тарифов.

После этого следует заполнить строки 010 – 062 согласно таблице для расчета страховых взносов:

Строка	Как заполнить
010	общее количество застрахованных лиц с начала года, т.е. за январь – март
020	количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы
021	количество физлиц, выплаты которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов (в 2025 году – это 2 759 000 руб.)
022	количество физлиц, выплаты которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
030	суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц
040	суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами
045	фактически понесенные и имеющие документальное подтверждение затраты, связанные с получением доходов по контракту на создание произведения, соглашению об передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, договору издательства, лицензионному соглашению о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности или суммы расходов, которые не имеют документального оформления и принимаются к уменьшению
050	база для исчисления страховых взносов В расчете используется значение из строки 030, из которого вычитаются значения, взятые из строк 040 и 045.
051	база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в размере, не превышающем для каждого лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. Общая сумма показателей второй и четвертой строк графы 051 по всем заполненным страницам первого подраздела должна соответствовать сумме строк графы 150 раздела 3 по всем застрахованным лицам.
052	отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в размере, превышающем для каждого лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
060	суммы исчисленных страховых взносов
061	суммы исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей для каждого лица единую предельную величину. Общая сумма значений второй колонки – четвертой строки 061 на всех листах первого подраздела раздела один должна быть равна сумме строк графы номер сто семьдесят по всем застрахованным лицам
062	суммы исчисленных страховых взносов с базы, превышающей для каждого застрахованного лица единую предельную величину. В графе 1 строки 062 необходимо указать суммы начисленных страховых взносов, которые определяются как результат сложения значения графы 1 строки 062 за предыдущий отчетный период и данных граф 2–4 строки 062 за текущий отчетный период. Данное правило не применяется к плательщикам страховых взносов, которые изменили свое право на использование пониженных тарифов в течение отчетного периода. Если в течение отчетного периода организация получила право применять пониженную налоговую ставку, то значения столбцов 1-4 строки 062 должны быть равны «0». Если право на применение льготного тарифа утрачено по завершении периода, значение графы 1 строки 062 рассчитывается по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих единую предельную базу

Третий раздел содержит индивидуальные данные о лицах, подлежащих обязательному социальному страхованию,

Раздел 3 состоит из следующих подразделов:

• подраздел 3.1. «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;
• подраздел 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах»;
• подраздел 3.2.1. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;
• подраздел 3.2.2. «Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

В случае отсутствия выплат работнику в указанных строках (130–210) ставятся прочерки.

Если требуется внесение данных на бумажном носителе для нескольких разделов 3.2 относительно одного и того же физического лица, сведения в строках 010, 015 и от 020-й до 110-й включительно подраздела 3.1 указываются только на первой странице документа. На последующих листах для строк 010, 015 и с 020-й по 110-ю в подразделе 3.1 ставится прочерк.

Подраздел 3.1

В этом разделе содержатся сведения, идентифицирующие физическое лицо, которому были начислены выплаты и другие вознаграждения:

• по строке 020 – ИНН физического лица;
• по строке 030 – СНИЛС;
• по строкам 040 – 070 указываются сведения о физическом лице в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• по строке 080 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ. При отсутствии у физического лица гражданства по строке 080 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность;
• по строке 090 – цифровой код пола физического лица: «1» – мужской, «2» – женский;
• по строке 100 – код вида документа, удостоверяющего личность физического лица.

• по строке 110 – серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица. Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются пробелом.

Новое в отчете:

В течение отчетного периода, если работодатель не производил выплат своим работникам, в сведениях о застрахованных лицах в строке 130 подраздела 3.1 следует указать код категории застрахованного лица «НВ». В этом случае в строке 001 раздела 1 необходимо указать значение «2». Это нулевой отчет.

Подраздел 3.2

В разделе 3.2 предоставляются данные о суммах выплат и других вознаграждений, выплаченных плательщиками страховых взносов физическому лицу, и сведения о рассчитанных страховых взносах.

При необходимости заполнения нескольких подразделов 3.2 для одного физического лица, сведения, указанные в строке 010, а также данные строк 020–110 подраздела 3.1, заносятся на первый лист. На втором и последующих листах в строке 010 и в строках 020–110 подраздела 3.1 следует проставить прочерки.

В столбце 120 содержится информация о порядковых номерах месяцев.

Информация о коде категории страхователя содержится в графе 130 для каждой строки.

В графе 140 указывается общая сумма произведенных выплат и иных вознаграждений.

Новое в отчете: по строкам графы 141 – сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера.

Графа 150 содержит информацию о сумме, являющейся основой для начисления страховых взносов, если эта сумма не превышает установленный для каждого застрахованного максимальный предел базы для исчисления страховых взносов.

На 2025 год максимальная база исчисления установлена в размере 2 759 000 рублей.

Новое в отчете: по строкам графы 160 – база для исчисления страховых взносов в размерах, не превышающих для каждого лица единую предельную величину базы, по договорам гражданско-правового характера.

В графе 170 указывается общая сумма страховых отчислений, рассчитанная плательщиком страховых взносов на основе базы для начисления страховых взносов, которая не превышает установленный предел для каждого застрахованного лица.

Подраздел 3.2.2

Раздел 3.2.2 включает в себя информацию о выплатах и других вознаграждениях, полученных физическим лицом от организации-плательщика, с которых удержаны страховые взносы, а также суммы дополнительных платежей.

В столбце 180 представлен перечень порядковых номеров месяцев за последние три месяца отчетного периода.

В графе 190 укажите идентификатор застрахованного.

Для расчета страховых взносов по дополнительному тарифу используется значение, указанное в строке 200 графы 2.

Двадцатый столбец отражает общую сумму начисленных взносов согласно дополнительному тарифу.

Что учесть при заполнении РСВ субъектам МСП?

МСП в 2025 году платят страховые взносы так:

• с зарплаты в размере 1,5 МРОТ (это 33 660 руб.) ставка составляет 30%;
• всю остальную часть (выше 33 660 руб.) нужно облагать по ставке 15%.

Определение суммы взносов предполагает использование величины федерального минимального размера оплаты труда, действующей на начало отчетного периода. В данном случае, для 2025 года эта сумма составляет 22 440 рублей.

Кроме того, что нужно помнить о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника. В 2025 году она составляет 2 759 000 рублей.

Если плательщик взносов использует пониженный тариф, он обязан указать соответствующий код в РСВ в подразделе 1 раздела 1. Для малых и средних предприятий (МСП) это код «20», который следует внести в строку 001.

Также необходимо указать специальный код, соответствующий конкретной категории застрахованного, при заполнении раздела 3.

Поскольку выплаты, не превышающие минимальный размер оплаты труда, облагаются по стандартной ставке, а суммы, превышающие МРОТ, — по льготной, необходимо заполнить два раздела в подразделе 1:

1) для применения обычной ставки в размере тридцати процентов к выплатам до уровня полутора минимальных размеров оплаты труда используется код 01;

для применения пониженной ставки в 15 % к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ, используется код 20.

В третьей секции сведения о каждом работнике указываются последовательно, однако в двух копиях – при условии, что выплата сотруднику оказалась больше минимального размера оплаты труда. В этом случае требуется использовать различные идентификационные коды застрахованных лиц:

• НР – в пределах МРОТ;
• МС – для выплат свыше МРОТ.

Читайте в бераторе: РСВ: практические ситуации