Начиная с 2026 года, компания имеет право предоставить сотруднику, ставшему родителем, единовременную выплату в размере 1 миллиона рублей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц и не подлежит обложению страховыми взносами. Данная выплата должна быть корректно оформлена в документах, связанных с начислением заработной платы.
Согласно изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые вступают в силу с 1 января 2026 года и обусловлены Федеральным законом от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ, максимальная сумма единовременной выплаты при рождении ребенка будет увеличена с 50 тысяч рублей до 1 миллиона рублей.
Выплата производится в течение первого года жизни ребенка, поэтому обновленные ограничения могут распространяться на детей, появившихся на свет в 2025 году. К примеру, если ребенок родился в июне 2025 года, единовременная выплата в 1 миллион рублей может быть осуществлена в феврале 2026 года.
Выплата материальной помощи сотруднику в связи с рождением ребенка освобождается от налогов и страховых взносов при выполнении ряда требований (пункт 8 статьи 217, подпункт 3 пункта 1 статьи 422, подпункт 3 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ):
- Для получения материальной помощи, связанной с рождением ребенка, работник составляет заявление в свободной форме. Подтверждением основания для выплаты служит копия свидетельства о рождении.
- Деньги нужно выплатить единовременно.
- Материальная поддержка оказывается в течение первого года жизни ребенка.
- Оформление выплаты производится на основании приказа, содержащего информацию о размере суммы и причине ее назначения (рождение ребенка)
В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, лимит необлагаемой налогом выплаты равен 1 миллиону рублей). Если оба родителя работают в одной организации, каждый может получить по 1 млн рублей без налогов. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн рублей ( информация ФНС).
Форма заявления о предоставлении материальной помощи
Для оформления выплаты материальной помощи, связанной с рождением ребенка, работник составляет заявление установленного образца. В нем необходимо указать:
- свое Ф.И.О. и должность;
- основание для оказания помощи – рождение/усыновление ребенка;
- просьбу оказать материальную помощь.
Генеральному директору
ООО «Знак»
И.И. Федоровой
от менеджера по работе с клиентами
Н.О. Соколовой
заявление.
Учитывая рождение ребенка Соколова Игоря Сергеевича 20 января 2026 года, и в соответствии с п. 25 Положения о выплате материальной помощи, действующего в ООО «Знак» с 23.10.2021, прошу оказать мне материальную поддержку в размере 1 000 000 (один миллион) рублей.
Приложение: Свидетельство о рождении ребенка (копия
31.01.2026 Соколова/ Н.О. Соколова
Как отразить выплату матпомощи в 6-НДФЛ
Выплаченная работнику материальная помощь при рождении ребенка в размере до 1 миллиона рублей не подлежит учету при расчете 6-НДФЛ.
В случае, если выплата сотруднику превышает 1 миллион рублей, с ее части, превышающей эту сумму, удерживается налог на доходы физических лиц. В этом случае материальная помощь необходимо будет отразить в форме 6-НДФЛ, указав в ней полную сумму выплаты и сумму, не подлежащую налогообложению (пункты 5 и 7 пункта 28 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@):
- весь размер оказанной матпомощи нужно включить в общую сумму по строке 120 раздела 2 расчета;
- необлагаемую часть (1 млн рублей) отразить по строке 130 раздела 2.
Порядок получения детских налоговых вычетов в 2026 году и примеры расчета налога на доходы физических лиц
Как отразить выплату матпомощи в РСВ
В рамках отчетности по страховым взносам материальная помощь, не подлежащая их уплате и составляющая не более 1 миллиона рублей, учитывается следующим образом:
- в строке 030 подраздела 1 раздела 1 материальную помощь включают в общую сумму выплат в пользу работника;
- в строке 040 подраздела 1 раздела 1 матпомощь включают в состав суммы, которая не облагается страховыми взносами;
- в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 матпомощь включают в общую сумму выплат, начисленных в пользу сотрудника.
В случае, если сумма выплаты превышает 1 миллион рублей, с избыточной части необходимо уплатить страховые взносы, которые отражаются в Расчете по страховым взносам в общем порядке.
Как отразить выплату матпомощи в ЕФС-1
Страховые взносы, предназначенные для покрытия расходов, связанных с травмами на рабочем месте, формируются».
В подразделе 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1 нужно:
- по строке 1 учесть в общей сумме весь размер материальной помощи, оказанной работнику;
- в строке 2 – указать сумму необлагаемой матпомощи в размере, не превышающем 1 млн рублей.
Материальная помощь, полученная при рождении ребенка, включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Организации, предоставляющие сотрудницам материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере до 1 миллиона рублей, имеют право учитывать ее при расчете налогов в составе внереализационных расходов налога на прибыль.