В соответствии с обновленной версией статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, налоговые органы получили право выводить организации из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) на основании ряда причин:
- В случае отсутствия подачи налоговых деклараций и банковских транзакций в течение года.
- Компания не может быть ликвидирована из-за отсутствия финансовых средств для проведения этой процедуры.
- Более полугода назад в Единый государственный реестр юридических лиц была внесена информация о наличии неверных данных, однако компания не предприняла никаких действий в ответ на это.
- Подозрительные операции совершаются на расчетном счете организации, классифицированной как представляющей повышенный риск.
Удаление организации из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) на основании выявления подозрительной деятельности – недавнее нововведение. Возражать против такого основания могут только третьи лица, а не сама компания.
В законодательстве не регламентирован перечень действий, которые могут послужить основанием для исключения компании из ЕГРЮЛ. Он может быть сформирован на базе норм Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также на основании судебной практики. Ориентировочный перечень признаков и подозрительных операций содержится в приложении к Положению ЦБ РФ от 2 марта 2012 года № 375-П.
Суть в том, что, по мнению налоговой службы, проводятся операции, направленные на придание законности (отмывание) средств, полученных незаконным путем, и на финансирование террористической деятельности.
Финансовые операции могут вызвать вопросы у налоговых органов и банков, если они:
- не имеют очевидного экономического смысла;
- не соответствуют целям и задачам деятельности фирмы, которые указаны в учредительных документах;
- направлены на досрочное погашение обязательств по кредитному договору;
- не соответствующие целям, заявленным при открытии банковского счета;
- проводятся дистанционно с одного устройства (мобильного телефона, ноутбука, компьютера) по счетам организаций, зарегистрированных в разных странах либо не имеющих общего учредителя или бенефициарного владельца, либо по счетам, открытым на разных физлиц, и банк не располагает информацией об их близком родстве;
- не соответствуют изначальным условиям сделки и изменены перед проведением расчетов; связаны с обращением цифровых прав и цифровых иностранных валют;
- относятся к возврату займов, выданных ранее наличными либо со счета, открытого в другом банке;
- Информация по операциям не подкреплена документацией и данными, запрошенными банком для соблюдения норм законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.
- не соответствуют общепринятой рыночной практике;
- направлены на возврат денег контрагенту в течение короткого промежутка времени на счет данного контрагента, открытый в другом банке, и др.
Для того чтобы избежать подозрений в неправомерных действиях, восстановить доступ к счету и предотвратить принудительное исключение из Единого государственного реестра юридических лиц, организации необходимо оперативно предоставлять в банк необходимую информацию и воздерживаться от подозрительных операций.
Лица, занимавшие руководящие должности и владевшие не менее чем 50% акций компании, которая была исключена из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с подозрительными действиями, не смогут учреждать новые организации в течение трех лет.