Если компенсация труда ваших сотрудников оказывается меньше общепринятого показателя для данной сферы деятельности и географического расположения предприятия, стоит ожидать более тщательных проверок со стороны налоговых служб.
Законодательство не содержит прямой обязанности для компаний устанавливать зарплаты сотрудникам на уровне среднего показателя по отрасли в конкретном регионе. Тем не менее, существенное отклонение от этого уровня может привлечь внимание налоговых инспекторов. В такой ситуации они могут заподозрить попытку уклонения от уплаты НДФЛ и снижения страховых отчислений.
В Российской Федерации трудовое законодательство однозначно устанавливает нижнюю границу оплаты труда – минимальный размер установленного законом размера оплаты труда (МРОТ). Выплата заработной платы ниже этого значения недопустима. Само по себе отклонение вознаграждения от среднеотраслевого уровня не служит прямым подтверждением выплаты неофициальных доходов.
Вместе с тем, если заработная плата в вашей организации значительно меньше общепринятых значений для данной отрасли и региона, возможны следующие негативные последствия:
- В случае возникновения вопросов налоговая служба имеет право запросить у компании разъяснения относительно размера выплат сотрудникам.
- Приглашение в налоговый орган. Представители компании могут быть вызваны для предоставления объяснений непосредственно.
- Возможность проведения аудита. Подобные ситуации иногда служат основанием для более детального анализа деятельности предприятия.
Где взять данные о среднеотраслевой зарплате
Обобщенный показатель оплаты труда по стране, подобно другим экономическим индикаторам, определяется и распространяется Федеральной службой государственной статистики. Именно этот источник считается первостепенным.
Также данные о среднеотраслевом уровне оплаты труда по отраслям и регионам можно найти в различных других источниках, перечень которых указан в пункте 5 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, а именно: на сайте и в сборниках экономико-статистических материалов Росстата, на сайтах УФНС и в других.
Данные о среднеотраслевой заработной плате в зависимости от отрасли доступны:
- На официальных сайтах региональных представительств Росстата www.gks.ru. Среднемесячный номинальный доход работников, зафиксированный во всей экономике Российской Федерации с 1991 по 2026 год.
- В сборниках экономико-статистических материалов Росстата.
- На официальных веб-ресурсах территориальных управлений Федеральной налоговой службы.
- Путем направления запроса в Росстат.
Как Росстат рассчитывает среднеотраслевой показатель?
Организации ежеквартально сдают в налоговую Расчет по страховым взносам (РСВ), ежемесячно – 6-НДФЛ и отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». Информация о фонде оплаты труда включается в расчет 6-НДФЛ, а сведения о среднесписочной численности работников – в расчетную книгу по взносам на социальное страхование (РСВ.
Информация о фонде оплаты труда и количестве работников, в среднем насчитывающемся в течение отчетного периода, передается в Росстат из представленных отчетов. Там она обрабатывается и публикуется в форме статистических отчетов, включающих сведения как по всей стране, так и по ее регионам и отраслям.
Официальные данные доступны на сайте Согласно данным Росстата, для проверки размера заработной платы в 2026 году необходимо использовать опубликованные на сайте сведения за 2025 год.
Как определить, соответствует ли уровень заработной платы в вашей компании общепринятому в отрасли
Чтобы вычислить среднюю заработную плату сотрудников компании за год, воспользуйтесь приведенной ниже формулой:
Фонд оплаты труда за год, делённый на среднесписочную численность работников за год или на количество месяцев (12.
При определении данного показателя необходимо учитывать информацию, содержащуюся в форме 6-НДФЛ. В части 2 этой формы представлены суммарные данные по всем сотрудникам о фактически полученном доходе, а также о начисленном и удержанном налоге с начала года, рассчитанные по итогам.
В расчете 6-НДФЛ нужные вам для проверки данные указываются по строкам 110 и 120.
- В строке 110 декларации зазначается общее число физических лиц, которые в отчетный период получили доход, подлежащий налогообложению.
- В строке 120 указывается совокупный доход каждого сотрудника, рассчитанный с начала отчетного налогового периода и отражающий нарастающие итоги.
Исходя из этого, расчетная формула, включающая информацию из формы 6-НДФЛ, будет представлена следующим образом:
Вычисляется путем деления общей суммы дохода, указанной в поле 120 второй части формы 6-НДФЛ, на число физических лиц, получивших этот доход (поле 110 той же части), и продолжительность отчетного периода в месяцах.
Рекомендуется сопоставить полученное значение с усредненным уровнем оплаты труда в соответствующей отрасли вашего региона.
Определение средней зарплаты по отрасли зависит от конкретного географического расположения и вида экономической деятельности (согласно классификатору ОКВЭД), поэтому точный расчет требует учета этих факторов.
Для подтверждения того, что ваша организация соответствует всем общеотраслевым стандартам, можно воспользоваться официальным Налоговый калькулятор ФНС на сайте ФНС. Система выдаст актуальные цифры, с которыми ФНС автоматически сверяет данные из отчетов 6-НДФЛ и РСВ.
Как поступить, если уровень заработной платы в организации не соответствует общепринятому в данной сфере деятельности?
Несоответствие среднеотраслевым нормам не влечет автоматического пересчета налогов, однако это может послужить основанием для более детальной проверки.
В случае, если средний заработок сотрудников вашей организации превышает минимальный размер оплаты труда, но уступает среднему показателю по отрасли в вашем регионе, налоговый орган может запросить у вас разъяснения (согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ). Как правило, предоставление обоснованных и убедительных аргументов позволяет решить этот вопрос.
В случае отсутствия разъяснений, предприятие может привлечь внимание контролирующих органов, что повлечет за собой более серьезные последствия:
- организацию включат в план выездных налоговых проверок, далее – по результатам проверки.
- вас вызовут в налоговую для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Хотя действующее законодательство не устанавливает обязательного размера заработной платы, равного среднеотраслевому, в случае его несоблюдения потребуется подготовить письменное объяснение в ответ на запрос ИФНС о предоставлении пояснений и внесении корректировок в расчетную форму 6-НДФЛ. Для организаций со средним или большим размером бизнеса существенные отклонения могут повлечь за назначение выездной налоговой проверки.