Бухгалтеров часто обращаются начинающие предприниматели, которым необходима помощь при создании своего бизнеса. Существует множество инструментов, облегчающих и ускоряющих процесс регистрации компаний, однако вопросы, связанные с налогами, страховыми взносами и обязательными платежами, остаются для многих неясными. Мы разработали памятку, которая поможет будущим владельцам бизнеса разобраться в особенностях налогообложения, сборов и страховых взносов.
С чего начать?
Первоочередными задачами для начинающего предпринимателя, только что открывшего собственное дело, являются два ключевых действия.
Первый этап создания бизнеса – выбор организационно-правовой формы: индивидуальный предприниматель (ИП), общество с ограниченной ответственностью (ООО) или другая форма. Выбранная структура определяет порядок регистрации, необходимый пакет документов и предъявляемые требования. В качестве примера: при создании юридического лица, такого как ООО, требуется наличие юридического адреса, в то время как для индивидуальных предпринимателей это требование не действует.
Также следует учитывать, что выбранная организационно-правовая форма определяет доступные варианты налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель при определенных видах деятельности может применять патентную систему, в то время как она недоступна для юридических лиц.
На втором этапе необходимо выбрать систему налогообложения. При этом важно учитывать планируемый вид деятельности и клиентскую базу, а также объем доходов, структуру затрат и наличие сотрудников. Получив ответы на эти вопросы, можно будет рассчитать будущие обязательные платежи.
Теперь рассмотрим некоторые аспекты более детально.
Обязательные платежи за сотрудников
Наличие работников в организации или у индивидуального предпринимателя влечет за собой необходимость осуществления дополнительных выплат, помимо заработной платы. Важно учитывать, что отчетность будет подаваться в различные надзорные инстанции.
Таким образом, какие именно платежи необходимо производить и какую документацию нужно представлять?
В сфере финансов организации обязаны ежемесячно производить выплату страховых взносов из фонда оплаты труда. Оплату следует осуществлять до двадцать восьмого числа месяца, следующего за отчетным. Также необходимо своевременно вносить взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве. Перевод осуществляется до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Из каждого дохода удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ. Налог следует уплатить до двадцать восьмого числа текущего месяца, если выплаты производились с первого по двадцать второе число этого же месяца, и до пятого числа месяца, следующего за отчетным, с выплат, совершенных с двадцать второго по тридцать первое число.
Ежеквартально организации обязаны предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам и НДФЛ, а в Социальный фонд – по форме отчета о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Срок сдачи такой отчетности – до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом (этот срок действует как для предоставления данных в налоговую, так и для направления в Социальный фонд).
Обязательные платежи для ИП
При регистрации коммерческой организации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо учитывать, что независимо от выбранной системы налогообложения и наличия дохода, ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование до 31 декабря текущего года, а до июля следующего года – дополнительные отчисления в Пенсионный фонд. Сумма взносов составляет 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не может превышать установленный предел.
В отношении указанных платежей законодательство не предусматривает обязательное представление отчетности.
Обязательные платежи за ИП на патенте
При выборе индивидуального предпринимателя с патентной формой налогообложения, необходимо уплатить стоимость патента за весь период его действия – от одного месяца до года. Размер этой фиксированной суммы определяется видом деятельности и не зависит от реальных доходов бизнеса.
При выборе патентной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо вести «Книгу доходов и расходов», поскольку иная отчетность в налоговые органы не требуется.
Елизавета Лаврова, руководитель компании «Трипитака», выступила с комментарием для журнала «Практическая бухгалтерия»
Практическая бухгалтерия
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
Своевременно получайте значимые обновления и ценные ресурсы
в удобном формате на вашу почту
Выбор читателей
сегодня в 12:59
Неточности при формировании извещений по рассчитанным налоговым платежам: рассмотрим наиболее распространенные случаи
вчера в 12:39
Вычеты НДС при переходе с УСН на ОСН
26.01.2026