Часто работодатели предоставляют сотрудникам возможность оплачивать добровольное страхование посредством удержания необходимой суммы из их зарплаты.
Впрочем, возникает вопрос о возможности получения социального налогового вычета в данной ситуации?
Возможность реализации данной задачи существует, однако она зависит от выполнения ряда требований.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), в социальный налоговый вычет включаются выплаченные физическими лицами средства по договорам добровольного личного страхования, а также страхования близких родственников:
- Супруг/супруга.
- Родители.
- Дети до 18 лет (до 24 лет – при очном обучении, подопечные до 18 лет).
Необходимо заключить договор со страховой организацией, обладающей требуемой лицензией, и обеспечивающий компенсацию расходов на медицинское обслуживание.
Письмо ФНС России от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@ однозначно подтверждает право на получение вычета, даже если взносы перечисляет работодатель. Это возможно только в том случае, если взносы удерживаются непосредственно из заработной платы работника и переводятся в страховую компанию на основании его письменного заявления.
В случае, если страховые взносы оплачивает работодатель из собственных финансовых ресурсов, работник не может претендовать на социальный налоговый вычет.
Начиная с 2024 года, процедура получения социального налогового вычета претерпела изменения. Теперь для подтверждения права на вычет необходимо предоставить в налоговую инспекцию справку, подтверждающую уплату страховых взносов. Форма и порядок заполнения этой справки установлены приказом Федеральной налоговой службы России от 12 октября 2023 года № БВ-7-11/736@. Предоставить данную справку может как непосредственно работник, так и страховая компания.
Когда страховые взносы удерживаются работодателем из заработной платы, работнику необходимо запросить у него справку, подтверждающую факт удержания денежных средств из его зарплаты для оплаты этих взносов. Данный документ является основанием для получения от страховой компании справки о произведенных платежах (составленной по форме, утвержденной приказом № БВ-7-11/736@), которая потребуется для предоставления в налоговую инспекцию.
Для оформления социального налогового вычета работнику понадобятся следующие документы:
- Необходимо запросить у работодателя документ, который бы подтверждал вычет из заработной платы в качестве платежа за страховые взносы.
- Получить справку из страховой компании.
- Для заполнения декларации 3-НДФЛ требуется отразить сумму уплаченных страховых взносов, подтвержденную соответствующей справкой.
- Обеспечить подачу всех требуемых документов в налоговый орган.
Компенсация расходов может быть произведена на основании договоров, оформленных с лицензированной страховой организацией, при условии, что эти договоры предусматривают покрытие стоимости медицинских услуг.
Максимальный размер социального вычета, охватывающего все доступные виды вычетов, составляет 150 000 рублей в год. При превышении этой суммы вычет предоставляется в размере не более 150 000 рублей.
Какие документы необходимы для получения налогового вычета по ДМС?
Автор. Д.Афанасова