Налоговый режим для самозанятых позволяет не использовать и не приобретать онлайн-кассу. В законодательстве прямо указано, что самозанятые освобождены от этого требования, и им предоставлен удобный и простой способ формирования чеков с помощью мобильного приложения.
Для подтверждения доходов при выбранной системе налогообложения необходимо использовать приложение «Мой налог» и формировать в нем чеки. Важным элементом таких чеков является тег 1055 «Применяемая система налогообложения», который обязательно передается в налоговую службу.
Приложение «Мой налог» – не банковское приложение
В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 14 сентября 2020 года № ЕД-7-20/662@, в данном поле отсутствует значение, которое можно было бы соотнести с несверкающимся показателем данных. Использование онлайн-кассы в таком случае повлечет за собой некорректное формирование чека и, как следствие, возникновение сложностей с представлением налоговой отчетности. Возможные значения тега указаны в таблице 6 этого приказа.
Самозанятые могут начать использовать онлайн-кассы и выдавать бумажные чеки только после того, как утратят статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и перейдут на упрощенную систему налогообложения (УСН) или на общую систему налогообложения (ОСНО). То есть, пока самозанятый находится на режиме НПД, использование контрольно-кассовой техники (ККТ) и выдача чеков для него не являются обязательными.
В случае выявления несоответствия налоговым критериям, регистрация плательщика НПД будет отменена в одностороннем порядке. Уведомление об этом будет направлено посредством приложения «Мой налог», в соответствии со статьями 15-17 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Право на использование специального режима прекращается с момента нарушения соответствующих условий, согласно статье 19 того же закона.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели платят налог по сниженным тарифам: 4% при получении дохода от частных лиц и 6% – от других ИП или организаций. Эти размеры ставок сохранятся до завершения пилотного проекта в 2029 году.
Изменение статуса самозанятого возможно лишь при несоблюдении им критериев, установленных для налогового режима НПД. Это может быть связано с превышением годового дохода, превышающего 2,4 миллиона рублей, либо с нарушением других требований, таких как осуществление деятельности, не разрешенной для самозанятых. В таком случае самозанятый обязан перевестись на иной налоговый режим (УСН или ОСНО), после чего использование онлайн-кассы станет обязательным в соответствии с частью 2 статьи 92.1 Трудового кодекса Российской Федерации.
Автор. Д. Афанасова