В седьмом номере журнала 2026 года были представлены значимые и полезные документы, подготовленные различными министерствами и ведомствами, а также содержащие комментарии наших специалистов, работающих в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и трудового законодательства
Специалисты разъясняют
Изменения отчетных форм
Налоговая служба внесла ряд существенных корректировок в порядок заполнения отчетности.
Налоги
Налогообложение доходов, связанных с районными коэффициентами и северными надбавками
Письмо Министерства финансов РФ от 13.03.2026 № 03-04-06/20087
Налоговая ставка, установленная пунктом 1.2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на выплаты, размер которых рассчитывается на основе средней заработной платы (среднего заработка). Это применимо к части таких выплат, включающей районные коэффициенты и процентные надбавки, перечисленные в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ. Указанные коэффициенты и надбавки применяются к суммам, которые учитываются при расчете размера выплаты, при условии соблюдения требований, установленных соответствующей нормой Налогового кодекса.
Налогообложение компенсаций, выплачиваемых заказчиком на покрытие расходов по охране и страхованию
Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2025 № 03-07-11/116371
При расчете налогооблагаемой прибыли организации не учитываются затраты, связанные с суммами налогов, которые налогоплательщик уплатил поставщику (исполнителю) при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не установлено законом.
Положения, регулирующие возможность использования ускоренной амортизации в отношении технологического оборудования
Письмо Министерства финансов РФ от 13.01.2026 № 03-03-07/602
Для применения ускоренной амортизации необходимо, чтобы оборудование использовалось в соответствии с наилучшими доступными технологиями (НДТ). Кроме того, данное оборудование должно быть включено в перечень, утвержденный распоряжением
Правительства Российской Федерации от 20.06.2017 № 1299-р.
НДС при транспортной экспедиции грузов
Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2026 № 03-07-08/7505
Налогом на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, облагаются транспортно-экспедиционные услуги, предоставляемые в рамках договоров перевозки грузов между пунктами, расположенными на территории Российской Федерации.
Налогообложение и страховые отчисления при выплатах по гражданско-правовому договору с индивидуальным предпринимателем
Письмо Министерства финансов РФ от 09.02.2026 № 03-04-06/9182
Доходы, полученные в процессе ведения бизнеса физическим лицом, состоящим в статусе индивидуального предпринимателя, облагаются налогом в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Арендодатели, владеющие реконструированными туристическими объектами, могут воспользоваться нулевой ставкой НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 04.02.2026 № 03-07-11/7883
Для внесения объекта в Реестр, владелец или его представитель обязан предоставить в Минэкономразвития России заявление, содержащее информацию о виде объекта туристской индустрии, а также документы, подтверждающие достоверность указанных сведений, включая подтверждение соответствия объекта установленному перечню видов объектов туристской индустрии.
У налогоплательщиков есть право воздерживаться от предоставления показаний, направленных против их собственных интересов
Постановление Конституционного суда РФ от 05.03.2026 № 12-П
В решении Конституционного суда указано, что наложение штрафа по статье 128 Налогового кодекса возможно только в отношении фактических свидетелей, а не самого лица, в отношении которого проводится налоговая проверка. Законодатель имеет право в дальнейшем предусмотреть отдельную ответственность для налогоплательщиков за отказ от явки для предоставления объяснений, однако это должно быть четко закреплено в нормативном акте, а не достигаться посредством расширительного толкования положений о свидетелях.
О поправке в статью 346-17, часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный Закон от 23.03.2026 № 70-ФЗ
Федеральным законом от 23 марта 2026 года №70-ФЗ были внесены изменения в процедуру определения доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Нововведение затрагивает случаи, когда ООО передает выходящему участнику стоимость его доли не в денежной форме, а посредством передачи имущества.
Вопросы, связанные с распоряжением имуществом, полученным от иностранной организации, и налогом на доходы физических лиц
Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2026 № 03-04-06/7507
Налоговый агент, такой как российский покупатель имущества или организация, обязан удерживать налог, может включить подтвержденные расходы налогоплательщика в расчет налоговой базы. Для этого физическое лицо должно предоставить налоговому агенту подлинники или заверенные копии документов, подтверждающих понесенные расходы и их сумму. Если налоговый агент получает оригиналы документов, он обязан сделать их заверенные копии и хранить их в течение пяти лет.
Трудовые отношения
Обучение специалистов по охране труда: разъяснения от Министерства труда
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 27 февраля 2026 года № 15-2/ООГ-273
Работодатель обязан проводить инструктаж по охране труда на рабочем месте и информировать работников о методах проверки работоспособности и исправности средств индивидуальной защиты, использование которых не предполагает наличия у них специальных навыков.
Повышенные суточные выплаты для сотрудников, направляемых в пограничные зоны
Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2026 № 03-04-06/7431
В случае направления сотрудника для проведения работ по восстановлению вооружения, военной и специальной техники в рамках государственного оборонного заказа на территориях Белгородской, Брянской и Курской областей, а также в Республике Крым и городе Севастополе, работодатель обязан предоставить ему суточные выплаты в размере 8480 рублей за каждый день командировки
Что подразумевается под повторяющимися нарушениями трудового законодательства?
Решение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 2 февраля 2026 года по делу № 88-1793/2026
Для подтверждения вины работника работодателю необходимо продемонстрировать не только наличие нарушений, но и их последовательность во времени: сначала вынесение предупреждения, а затем совершение нового правонарушения.
Контрольно-кассовая техника
Привлечение к ответственности должностного лица не освобождает юридическое лицо от необходимости нести ответственность
Решение Арбитражного суда Центрального округа от 4 декабря 2025 года, дело № Ф10-3639/2025 по делу № А83-24520/2024
Уголовное преследование руководителя, допустившего нарушение порядка использования контрольно-кассовой техники, не является основанием для освобождения организации от финансового взыскания.
Специальные налоговые режимы
Как учесть доходы на АУСН?
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.02.2026 № ЕА-36-3/1525@
Если оплата за товары, которые были поставлены до начала применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения, или за выполненные работы (услуги) поступила в период действия автоУСН, то согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона № 17-ФЗ, эти суммы необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы по данному специальному налоговому режиму.
Страховые взносы
Обязаны ли работодатели уплачивать страховые взносы на случай травматизма, если компенсируют сотрудникам расходы на проезд к месту отдыха?
Письмо от 4 марта 2026 года № 19-20/10425, направленное Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
В большинстве случаев выплаты работникам для покрытия расходов на проезд до места отдыха и обратно облагаются страховыми взносами, связанными с травматизмом.
Предоставление преференций по страховым отчислениям для предприятий, занимающихся производством текстильной продукции
Письмо Министерства финансов РФ от 20.02.2026 № 03-15-05/13084
Теперь льгота распространяется только на организации, основной вид деятельности которых указан в специальном перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 27 декабря 2025 года № 4125-р.
Что происходит со страховыми взносами директора при передаче полномочий в индивидуальном предпринимательстве, банкротстве или ликвидации?
Письмо Федеральной налоговой службы от 18.03.2026 № БС-36-11/2025@
В связи с тем, что ликвидатор принимает на себя функции руководящего органа, для физического лица, выполняющего функции ликвидатора коммерческой организации, ежемесячно устанавливается минимальная база для начисления страховых взносов, равная размеру МРОТ, согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса.
Какие возможности предоставляют льготы по страховым взносам для инженерных компаний?
Письмо Министерства финансов РФ от 04.02.2026 № 03-15-06/7840
Согласно информации, предоставленной ведомством, предприятия малого и среднего бизнеса, включенные в единый реестр, в период с 2023 по 2025 год могли использовать упрощенную схему расчета страховых отчислений.
Судебная практика
Налоговые органы взыскали с компании затраты, понесенные ими в ходе командировок
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 февраля 2026 года, номер А55-37434/2023
Судебные инстанции полностью поддержали позицию налогового органа. Было установлено, что расходы были понесены (подтверждено авиабилетами, чеками за проживание, отчетами подотчетных лиц, распоряжениями о командировках), а аргументы компании были отклонены.
Как подтвердить реальность хозопераций?
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 25 декабря 2025 года по делу № А65-3663/2025
Обоснование действий инспекторов строилось на догадках, основанных на признаках недобросовестности, выявленных не у самого общества, а у его партнеров. Тем не менее, такой подход не может являться причиной отказа в НДС-вычетах и налоговых льготах для общества.