В первом выпуске за год, который вышел в 2026 году, мы предоставили для вас исчерпывающую сводку изменений в правовых актах, начиная с текущего года. Также были представлены два федеральных закона с разъяснениями и большое количество документов от различных государственных органов, касающихся бухгалтерского учета, налогообложения и трудового права, а также комментарии наших специалистов.
Обзор изменений законодательства – 2026
С 2026 года в деятельности бухгалтерии и компаний произойдут значительные изменения
Внедряемые изменения охватывают различные области налогообложения и бухгалтерского учета. Чтобы облегчить вам задачу, мы объединили их в единую таблицу, которая поможет разобраться в большом количестве новых положений и норм, предоставит исчерпывающую информацию о необходимых корректировках в деятельности, позволит избежать пропусков сроков уплаты налогов и выполнения других юридически значимых процедур.
Налоги
О внесении поправок в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации, а также в другие федеральные законы и отмене действующих нормативных правовых актов (или их отдельных частей) Российской Федерации
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
Ключевые изменения в налогообложении включают увеличение НДС до уровня 22%, новые правила составления счетов-фактур, установление ограничений на использование повышающих коэффициентов при работе с программным обеспечением, расширение пределов доходов для возможности использования упрощенной системы налогообложения (УСН), повышение порога дохода для применения патентной системы налогообложения (ПСН), прекращение действия льготных тарифов страховых взносов для большей части предприятий малого и среднего бизнеса, а также другие нововведения.
ФНС обещает отложить штрафы за чеки с НДС 20%
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@
В случае если программное обеспечение кассового аппарата или сопутствующие системы не смогли своевременно выполнить обновление и продолжают указывать ставку НДС в размере 20% при формировании чеков, Федеральная налоговая служба до первого квартала 2026 года воздержится от автоматического применения санкций. Вместо проверок региональные подразделения будут проводить информационную работу.
Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ
Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2025 № 03-04-06/115220
Плательщик налога имеет право предоставить представителю налогового органа необходимые документы с целью учета при расчете суммы налога, уплаченной по месту получения дохода, если выполнены условия, определенные пунктом 2 статьи 214 Налогового кодекса.
Определение порядка уплаты налогов с доходов компаний-нерезидентов, не имеющих филиалов на территории России
Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2025 № 03-08-05/115052
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 310 Кодекса расчет и вычет суммы налога при выплате доходов иностранным организациям осуществляются налоговым агентом по всем видам поступлений, перечисленным в пункте 1 статьи 309 Кодекса.
Определение порядка установления ставок транспортного налога осуществляется в соответствии с законодательством
Письмо Министерства финансов РФ от 26.11.2025 № 03-05-06-04/114557
Нормативные значения ставок, закрепленные в части 1 статьи 361 Налогового кодекса, могут быть скорректированы (повышены или понижены) законами регионов Российской Федерации, однако не более чем в десять раз. Данное ограничение относительно уменьшения налоговых ставок региональными нормативными актами не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (или 110,33 киловатт).
Налог на доходы физических лиц с дохода, полученного за счет экономии на процентных платежах по кредиту
Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2025 № 03-04-06/115144
В соответствии с пунктом 3, частью 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации, Департамент считает, что установление связи между кредитором и организацией-работодателем заемщика требуется проводить на дату получения налогоплательщиком денежных средств в долг (или при внесении корректировок в договор займа).
Страховые взносы
Существуют ли ограничения по уплате страховых взносов, связанных с выплатой суточных?
Письмо Федерального фонда пенсионного и социального страхования от 1 декабря 2025 года № 19-20/62184
В случае, если страхователь оплачивает расходы на командировки своих сотрудников, как на территории России, так и за границей, суточные не включаются в базу для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
С 2026 года самозанятые смогут получать выплаты при временной нетрудоспособности, подтвержденной больничным листком
Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ
Начиная с 2026 года, индивидуальные предприниматели смогут добровольно перечислять страховые платежи и рассчитывать на получение выплат при болезни. Эта инициатива рассчитана на период с 2026 по 2028 год. Для участия в ней необходимо будет подать заявку в Социальный фонд России (СФР) до конца сентября следующего года, а именно – до 30 сентября 2027 года. Размер ежегодного платежа можно выбрать: либо 35 тысяч рублей, либо 50 тысяч рублей. Размер пособия при заболевании будет определяться стандартным порядком, с учетом трудового стажа и суммы уплаченных страховых взносов. Соответствующий нормативный акт начинает действовать с первого числа января 2026 года.
Одобрение списка видов деятельности согласно Общероссийскому классификатору для применения сниженной ставки страховых отчислений
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р
Сниженный тариф по взносам, составляющий пятнадцать процентов на выплаты, выходящие за рамки полутора минимальных размеров оплаты труда, останется в силе только для компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся видами деятельности, которые были определены Правительством как приоритетные. Для остальных представителей малого и среднего бизнеса данная льгота будет отменена.