В выпуске под номером четыре от двух тысяч двадцать шестого года мы представили федеральный закон с датой подписания одиннадцать февраля две тысячи двадцать шестой, номер восемнадцать-ФЗ. Данным актом были скорректированы процедуры получения налоговых преференций для участников особых экономических зон и территорий ускоренного развития, а также рассмотрены другие значимые нормативные акты, выпущенные различными государственными структурами и проанализированными нашими специалистами в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и трудового законодательства.
Налоги
О корректировке положений, содержащихся в первой и второй частях Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ
Представляем новый федеральный нормативный акт, который усиливает требования к получению налоговых послаблений для предприятий, работающих на особых экономических площадках, территориях приоритетного развития и других зонах с льготным режимом.
Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2026 № 03-07-07/2730
Организации, занимающиеся туроператорской деятельностью, могут воспользоваться данной льготой. Она распространяется на туристический продукт, который, согласно Федеральному закону «Об основах туристской деятельности», определяется как совокупность услуг по организации перевозки и проживания, предоставляемых за фиксированную стоимость (с учетом или без учета дополнительных сервисов, таких как экскурсии).
Каким образом определяется количество медицинских работников для целей налогообложения?
Письмо Министерства финансов РФ от 30.01.2026 № 03-03-06/1/6494
Определить количество сотрудников можно с помощью методики, закрепленной в Указаниях по заполнению формы федерального статистического наблюдения №П-4.
Какие ошибки, допущенные в предыдущие периоды, можно учесть при оформлении нового соглашения?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-03-06/1/117495
При возникновении новых договорных обязательств между сторонами в рамках текущего налогового периода, доходы и расходы по этим взаимоотношениям отражаются в отчетности за этот же период.
Налогообложение НДС для индивидуальных предпринимателей, предоставляющих образовательные услуги
Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2025 № 03-07-07/116494
С 2025 года частные образовательные учреждения, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и чей доход превысил установленный лимит, обязаны исполнять обязанности налогоплательщика НДС: осуществлять ведение учета счетов-фактур, направлять их контрагентам и представлять налоговую декларацию по НДС.
Определяет ли закон, кто обязан уплатить транспортный сбор при передаче плавсредства в качестве безвозмездного пользования?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2026 № 03-05-04-04/7554
Установление лица, ответственного за выплату транспортного налога с водного судна, основывается на сведениях из реестра судоучетных данных, предоставляемых органами регистрации.
Безвозмездная передача товаров, выполнения работ или оказание услуг с целью рекламы и НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2025 № 03-03-06/1/113246
Оценка предоставленного имущества (работ, услуг) в форме дара не учитывается как уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций (пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ). Важным уточнением является методика определения суммы НДС при передаче ценных (превышающих 300 рублей) рекламных экземпляров.
Решение суда в пользу сотрудника: как это влияет на уплату НДФЛ?
Письмо Министерства финансов РФ от 21.01.2026 № 03-04-06/3455
Когда суды не разделяют суммы, которые должны быть выплачены физическому лицу и удерживаются как налог с физического лица, организация, выступающая в качестве налогового агента, не может удержать налог на доходы физических лиц с дохода, подлежащего налогообложению, при выплате физическому лицу по решению суда.
Налог на доходы физических лиц с выплат нерезидентам за предоставление онлайн-сервисов
Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2025 № 03-04-06/117196
Если физическое лицо, вне зависимости от его резидентства, осуществляет трудовую деятельность удаленно на основании договора с российским работодателем (или с обособленным подразделением иностранной компании, расположенным в России), такие выплаты рассматриваются как доход, полученный от российских источников, и облагаются налогом.
Путеводитель по налоговой реформе – 2026 от Минфина
Письмо Министерства финансов РФ от 28.01.2026 № 03-00-08/5827
Налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения, не могут включать в расчет налоговой базы затраты, связанные с покупкой имущественных прав (долей) и с увеличением размера внесенной денежной доли в имущество.
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
Письмо Министерства финансов РФ от 23.06.2025 № 03-02-08/61063
Министерство финансов акцентировало внимание на том, что предоставление отсрочки платежей – это законный способ справиться с нехваткой оборотных средств, который при корректном оформлении также
защищает компании от одной из самых болезненных мер воздействия со стороны ФНС – блокировки расчетных счетов.
Как НКО учесть переданное ей имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.11.2025 № 03-03-06/3/114891
При условии, что активы, приобретенные некоммерсальным учреждением, соответствуют критериям, определенным статьей 582 Гражданского Кодекса Российской Федерации, и при соблюдении требований к раздельному учету, установленных пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в виде такого имущества, исключаются из базы для расчета налога на прибыль.
Процедура получения возмещения уплаченного за границей налога
Письмо Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 № ШЮ-36-13/265@
Чтобы получить возврат налога, требуется подать соответствующую заявку в компетентные органы Казахстана, причем часть этой заявки, обозначенная как «Компетентный орган государства резидентства», должна быть оформлена российским налоговым органом.
Вопрос учета налога на имущество юридических лиц, а также бухгалтерского отражения при ликвидации основных фондов.
Письмо Федеральной налоговой службы от 03.02.2026 № БС-35-21/830@
Основные средства облагаются налогом до момента их выбытия и исключения из учетных записей предприятия.
Каким образом следует оформлять целевое финансирование в некоммерческой организации?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2025 № 03-03-07/113512
Для того чтобы положения пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ могли быть применены, необходимо, чтобы средства использовались в соответствии с их целевым назначением и условиями, установленными источником финансирования.
Трудовые отношения
Обязательно ли включать оплату за дежурства в расчет среднего заработка?
Документ от Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, датированный 18 ноября 2025 года под номером ТЗ/8685-6-1
Вознаграждение за работу вахтовым методом включается в расчет средней заработной платы.
Налоги на выплаты, произведенные руководителю предприятия
Письмо Министерства финансов РФ от 23.01.2026 №03-15-05/4098
Начиная с 1 января 2026 года, ООО обязано перечислять страховые взносы с выплат руководителю, который также является единоличным исполнительным органом компании, основываясь на величине минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало соответствующего периода. Это требование действует, если начисленные руководителю выплаты за месяц составляют менее МРОТ, включая случаи работы по неполный рабочий день.
Положения о предоставлении сотрудникам средств индивидуальной защиты
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 11 декабря 2025 года № 15-2/В-4751
Согласно пункту семьдесят четвертому установленных правил, списание защитных средств индивидуального пользования (СИЗ), которые потеряли свои свойства или структуру, были повреждены, утеряны либо пропали до истечения срока их использования, осуществляется по процедуре, определенной работодателем. Таким образом, законодательство не содержит прямого запрета на передачу таких СИЗ работникам после проведения процедуры списания.
Трудовой договор с иностранным специалистом вступает в силу с момента его подписания
Официальное письмо от Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, датированное 24 декабря 2025 года под номером 16-6/10/В-23238
В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (статья 327.3) трудовой договор с иностранным работником может быть оформлен до момента получения им разрешения на осуществление трудовой деятельности. Данная возможность особенно важна для специалистов с высокой квалификацией, поскольку сам договор является одним из необходимых документов для получения такого разрешения.
Возможно ли продление срочного трудового договора и каким образом это осуществить?
Письмо Федеральной службы занятости, датированное 16 января 2026 года, под номером ТЗ/10744-6-1
В трудовой договор с фиксированным сроком, действующий по соглашению между работником и работодателем, можно внести изменения, касающиеся даты его окончания, но не более чем на пятилетний максимальный срок, установленный законом).
Страховые взносы
В соответствии с коллективным договором, социальные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами
Решение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19 января 2026 года по делу с номером А27-6931/2025
Данные выплаты имеют социальную направленность, но не служат стимулом и не рассматриваются как вознаграждение за труд. Они определены коллективным договором организации, а не индивидуальными трудовыми соглашениями с сотрудниками, и не связаны с их профессиональным уровнем, объемом или качеством выполняемых работ. В связи с этим, они не должны учитываться при расчете страховых взносов по страхованию от несчастных случаев.
Страховые платежи в отношении выплат председателю правления ТСЖ
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2026 № 03-15-05/5248
В отсутствие договоров между руководителем совета домовладения и собственниками квартир, это может ограничить права указанного лица на получение соответствующей страховки, включая возможность формирования полной пенсионной базы. Если этот человек уже находится на пенсии, он не сможет получить пересчет размера получаемой выплаты.
Судебная практика
Имеет ли право торговая организация вернуть излишне уплаченную комиссию?
Решение Арбитражного суда Московского округа, датированное 20 ноября 2025 года под номером А41-74275/2024
Несмотря на заключение договора, суд постановил, что нормы, регулирующие неосновательное обогащение, могут быть применены, особенно в случаях, когда произведенная оплата значительно превышает стоимость фактически выполненных работ. Выплаченная сумма, многократно превосходящая реальную
стоимость выполненных работ, нуждается в юридической экспертизе с точки зрения сопоставимости
Будет ли произведена оплата работнику за время военных сборов из бюджетных средств?
Решение Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16 января 2026 года, дело № А43-21188/2024
В соответствии с действующим законодательством, возмещение расходов работодателя из федерального бюджета возможно только в случае, если они были понесены в связи с документально подтвержденными днями прохождения медицинского осмотра.