Страховые взносы в 2026 году: новые правила и подготовка

Начиная с 2026 года будет пересмотрен порядок определения суммы страховых платежей. Эти корректировки в основном затронут предприятия малого бизнеса, поскольку предусмотрена ликвидация ряда преференций. Ниже представлены основные изменения и советы по подготовке к ним.

Установлены новые максимальные значения базы и тарифы

Для расчета суммы страховых отчислений устанавливается максимальная база для исчисления в размере 2 979 000 рублей на одного работника в течение года. При этом применяются действующие тарифные ставки:

• 30 % — с предельной базы.
• 15,1 % — с суммы свыше базы.

Льготные тарифы

Значительная часть малых и средних предприятий сталкивается с потерей ранее предоставленных преимуществ. Низкие налоговые ставки смогут сохранить лишь те организации, которые соответствуют целому комплексу требований:

1. Включены в реестр МСП.
2. Коды видов экономической деятельности (ОКВЭД) должны соответствовать списку, который устанавливает Правительство. Эти коды необходимо указать в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП.
3. Не менее 70 % дохода приходится на деятельность по основным видам экономической деятельности, указанным в ОКВЭД %.

Особые тарифы для ИТ‐сектора и радиоэлектроники

Организации в сфере информационных технологий, ранее работавшие по специальной сниженной ставке 7,6%, теперь будут облагаться новой тарифной системой с двумя уровнями.

• 15% — на доход в границах предельной базы.
• 7,6% — на суммы сверх лимита.

Радиоэлектронные предприятия:

• 7,6 % — до превышения базы.
• 0 % — с суммы сверх базы.

Для поддержания льготных тарифов, как ИТ-компаниям, так и предприятиям радиоэлектроники необходимо, чтобы доход от их основной деятельности составлял не менее 70% от совокупного дохода.

Страховые взносы для ИП

ИП уплачивают:

• 57 390 руб. — фиксированный взнос за 2026 год.
• дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 рублей, составляет 1%. Максимальный размер данного взноса за 2026 год определен на уровне 321 818 рублей.

Расчет дополнительных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения осуществляется следующим образом:

• При УСН 6 % — с общей суммы доходов.
• При УСН 15 % — с разницы между доходами и расходами.

Начисление за руководителей

Организации должны уплачивать страховые взносы за генерального директора, даже если ему не выплачивается заработная плата. В случае, если доход меньше минимального размера оплаты труда, исчисление взносов производится на основании минимального размера оплаты труда, который в 2026 году составляет 27 093 рубля. При неполной занятости в расчет принимаются фактически отработанные дни.

Взносы на травматизм

В 2026 году ставки страхования от несчастных случаев не будут пересмотрены и сохранятся в пределах от 0,2% до 8,5%. Размер тарифа устанавливается Социальным фондом России на основе кода профессиональной деятельности и класса риска.

Необлагаемые выплаты

Начиная с 2026 года, список выплат, освобожденных от уплаты страховых взносов, будет увеличен в соответствии с Федеральным законом N227‐ФЗ и статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации:

• Финансовая поддержка при рождении или взятии на воспитание ребенка в размере до одного миллиона рублей не подлежит налогообложению взносами.
• Расходы на ДМС при зарубежных командировках.
• Оплата денежного довольствия военнослужащим и работникам в условиях мобилизации.

Определены даты предоставления отчетности и сроков внесения платежей.

Определение сумм по страховым взносам необходимо представлять ежеквартально – не позднее чем до двадцать пятого числа месяца, следующего за прошедшим периодом отчетности (согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса). В случае отсутствия выплат следует сформировать и подать нулевой вариант отчета.

Ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, представляются персональные данные о физических лицах.

Оплату взносов, начисленных на заработную плату сотрудников, необходимо производить по-прежнему до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (пункт 3 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Предыдущий порядок оплаты сохраняется: в случае, если крайний срок уплаты приходится на выходной или нерабочий день, платеж можно осуществить в ближайший рабочий день (статья 6.1 Налогового кодекса РФ).

Санкции за нарушения

• За единичные просрочки — 20% от неуплаченной суммы.
• За серьезные нарушения предусмотрена комиссия в размере 20 % от суммы долга, однако не менее 40 000 рублей.
• За просрочку сдачи отчетности взимается штраф в размере 5% от суммы платежа, указанной в расчете.

Практические рекомендации для бизнеса

Для снижения потенциальных рисков и подготовки к предстоящим изменениям, предприятиям следует уделить внимание следующим аспектам:

1. Убедиться, что осуществляемая деятельность соответствует требованиям для применения льготных тарифов.
2. Необходимо привести в соответствие бухгалтерские и кадровые процедуры с действующими нормативными актами.
3. Автоматизировать работу со страховыми взносами.

Реклама ООО “1С-Рарус Интеграционные проекты” ИНН 7717154350

erid: 2Vtzqx87mJJ