С 1 января 2026 года российские предприниматели, осуществляющие грузоперевозки, смогут работать без патентной системы налогообложения.
Соответствующий законопроект №1026190-8 уже передан в ГосДуму. Документом предлагается исключить из перечня видов деятельности, переводимых на патентную систему, следующие позиции:
- Предоставление услуг по транспортировке товаров с использованием автомобилей облагается НДС согласно пункту 10 подпункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
- пассажирские автомобильные перевозки (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
В результате большинства компаний, работающих в сфере грузоперевозок, потребуется пересмотреть свои налоговые обязательства и выбрать другие способы уплаты налогов.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут выбрать объект налогообложения:
- Система налогообложения «Доходы» (налоговая ставка – шесть процентов) будет оптимальным выбором для транспортных компаний, стремящихся к простоте учета и минимальной финансовой ответственности. Все полученные средства фиксируются в специальном журнале, что облегчает бухгалтерский учет. Ежегодный налог составляет шесть процентов от общего дохода, что является более выгодным вариантом по сравнению с обычной системой налогообложения. Сумма уплаченного страхового взноса может быть вычтена из общей суммы налога.
Предприятиям с высокими затратами на содержание автопарка (включая топливо, запасные части и ремонт) упрощенная система «Доходы» не является наиболее подходящим решением. При данной схеме налогообложения расходы предприятия не учитываются, а расчет налога производится от общей суммы полученных средств вне зависимости от фактических затрат. - «Доходы за вычетом расходов» (ставка 15%). Значительным преимуществом для индивидуального предпринимателя является возможность включения в расчет понесенных затрат (таких как топливо, ремонт транспортного средства, арендная плата и заработная плата сотрудников), что позволяет уменьшить налоговое бремя.
Но данный режим имеет сложности.
Прежде всего, требуется фиксировать все затраты, оформлять их документально и вести учет.
Даже в случае получения убытков, необходимо будет заплатить минимальный налог, который составляет 1% от общего дохода.
Переход на упрощенную систему налогообложения с 2026 года: какой объем доходов следует учитывать за девять месяцев 2025?
В случае одновременного применения ПСН и УСН или ЕСХН индивидуальным предпринимателем, который намерен продолжить деятельность на этих режимах после отмены патента, дополнительных мер не требуется. Предприниматель по-прежнему будет действовать в рамках выбранной специальной налоговой системы (УСН или ЕСХН). Сообщение в налоговый орган отправлять необязательно.
В случае отсутствия перехода на упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, планирующие перейти на УСН с начала 2026 года, обязаны предоставить соответствующее извещение по форме №26.2-1 в органы Федеральной Налоговой Службы до окончания декабря 2025 года. Это можно осуществить несколькими способами: через непосредственный визит в любой филиал ФНС или многофункциональный центр, посредством почтовой пересылки документа или используя онлайн-сервис личного кабинета на официальном веб-сайте Федеральной Налоговой Службы.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Преимущества ОСНО для грузоперевозчиков:
- Организации, работающие на общей системе налогообложения, имеют возможность предоставлять транспортные услуги компаниям, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС.
- Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, имеют возможность приобрести технику в лизинг. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как снижаются затраты, связанные с амортизацией и процентными платежами по кредитам.
- ОСНО станет оптимальным решением для крупных компаний, располагающих значительным автопарком и большим штатом водителей, поскольку не предусматривает ограничений на объем прибыли и количество транспортных средств.
Недостатки ОСНО для грузоперевозчиков:
- Сложный учет и отчетность.
- Значительные налоговые выплаты. Помимо стандартного НДС, организации на общей системе налогообложения также уплачивают налог на прибыль (20% для ООО) и налог на доходы физических лиц (13–15% для индивидуальных предпринимателей).
- Для малого бизнеса это может стать проблемой. Если затраты на топливо, ремонт и аренду техники невелики, значительные налоговые выплаты способны ухудшить финансовое состояние компании и свести на нет полученную прибыль.
Как изменится налог на прибыль с 2026 года
Если индивидуальный предприниматель ранее применял упрощенную систему налогообложения (ПСН), сочетая ее с другими режимами, то после окончания срока действия патента необходимо до 31 декабря 2025 года уведомить налоговый орган о переходе на ОСНО.
Самозанятость – НПД
Для индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшой автопарк и не использующих наемных работников, специальный налоговый режим (НПД) может оказаться подходящей заменой.
Особенности НПД:
- подходит для предпринимателей, использующих легковой или грузовой транспорт (до 20 единиц техники);
- налог с дохода: 4% — от физических лиц, 6% — от юридических лиц и ИП.
Запрещено нанимать сотрудников по трудовому контракту, а годовой доход не должен превышать 10 миллионов рублей.
Для активации режима НПД требуется регистрация:
- Либо через приложение «Мой налог».
- Или через персональный профиль пользователя на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.
- Либо на портале Госуслуг.
- Или посредством приложений, разработанных банками-соучастниками.
Автор. Е.Грицак