Федеральная налоговая служба предоставила сборник наиболее часто задаваемых вопросов и ответов от экспертов ведомства. Как и следовало ожидать, вопрос о порядке расчета налога на добавленную стоимость для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, вызывает наибольший интерес у специалистов по учету.
Ответы ФНС на самые популярные вопросы по УСН
В опубликованной Федеральной налоговой службой России подборке часто задаваемых вопросов и ответов эксперты ведомства рассмотрели наиболее актуальные темы. Среди них – вопросы, связанные с порядком уплаты налога на добавленную стоимость для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Приводим вам ответы налоговиков, из группы ФНС в ВК.
Предоставляется ли возможность подать декларацию по УСН за 2025 год с использованием устаревшей версии?
Приказ Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утвердил новую форму налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Представление налоговых деклараций по УСН за 2025 год рекомендуется осуществлять с использованием этой обновленной формы.
Тем не менее, если будет предоставлена устаревшая версия налоговой отчетности по упрощенной системе налогообложения (УСН), она все равно будет принята.
Можно совмещать реализацию ПО и ставку НДС 5% на УСН?
Организация, применяющая УСН и выбравшая специальную ставку НДС в 5%, не обязана уплачивать этот налог, если она не осуществляет деятельность, подлежащую обложению НДС, или выполняет только операции, не облагаемые НДС. Подробный перечень операций и порядок освобождения от уплаты НДС регламентированы статьями 146 и 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
В таком случае требуется подавать налоговую декларацию по НДС, содержащую раздел 7, в котором указываются сведения об осуществляемых операциях.
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», использовать ставку НДС в размере 22%?
Субъект упрощенной системы налогообложения (УСН), который столкнулся с необходимостью рассчитывать и перечислять налог на добавленную стоимость, имеет право использовать стандартные размеры ставок – 22%, 10% или 0%, либо закрепить один из пониженных тарифов: 5% или 7%.
При выборе ставки НДС выбранный размер должен быть отражен в счетах-фактурах, первичных документах бухгалтерского учета, универсальных отгрузочных документах и налоговой декларации по НДС, а также указан суммарный налог, рассчитанный исходя из этой ставки.
Установленная ставка налога на добавленную стоимость должна распространяться на все виды деятельности подпадающие под обложение данным налогом.
Необходимо ли уведомить о применении льготы по НДС с 2026 года, учитывая, что доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей?
В случае, если доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, за 2025 год остались ниже 20 миллионов рублей, то начиная с 1 января 2026 года возникает освобождение от обязанности рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость.
Налоговое послабление по НДС предоставляется без необходимости подачи каких-либо заявлений. Информирование контролирующего органа об этом не требуется.
Какой временной промежуток предусмотрен для возвращения с автоматизированного упрощенного режима налогообложения к обычному упрощённому режиму?
Организация, выбравшая автоУСН вместо УСН в течение календарного года, может вернуться к обычной УСН только после истечения 12 месяцев (пункт 1.1 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.)
Если налогоплательщик не соблюдает требования, установленные для использования автоматизированной упрощенной системы налогообложения, то он теряет возможность применять эту систему с самого начала месяца, в котором допущено нарушение. (Часть шестая статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25 февраля 2022 года).