Днем получения дохода в виде заработной платы, включая отпускные, является дата выплаты или дата передачи дохода в натуральной форме. Налог НДФЛ с отпускных удерживается в момент выплаты и перечисляется в бюджет в сроки, определенные законом.
Налогообложение отпускных в 2026 году
Начиная с тридцатого марта две тысячи двадцать шестого года, Иванов находился на отдыхе в течение семи дней и получил отпускные выплаты в размере двадцати девяти тысяч рублей. Соответственно, сумма подоходного налога составила три тысячи семьсот семьдесят рублей.
Выплата отпускных была произведена работнику 24 марта. Налоговый орган требует перечисления удержанного НДФЛ в размере 3770 рублей в бюджет не позднее 6 апреля. Также необходимо предоставить уведомление о данном удержании до 3 апреля.
Налогооблагаемые выплаты отпускных и соответствующий НДФЛ включаются в расчет 6-НДФЛ в зависимости от даты их выплаты, а не от даты фактического использования отпуска. Так, если отпускные были выплачены в марте, даже если отпуск работник использовал в апреле, они должны быть учтены в отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2026 года.
Читайте по теме:
Как определить размер выплаты отпускных, когда период отдыха включает выходные дни первого и девятого мая
Налогообложение и социальные отчисления с отпускных: сроки перечисления и образец расчета
Планирование отпуска в мае 2026 года: ключевые моменты для бухгалтера?
Отпускные в разделе 1 расчета 6-НДФЛ
В расчете 6-НДФЛ строка 020 является ключевой. Она отражает сумму удержанного налога на доходы физических лиц, накопленную с начала года. У этой строки предусмотрены отдельные «подстроки», детализирующие сроки перечисления. Для первого квартала 2026 года это:
- строка 021 – НДФЛ за период с 1 января по 22 января;
- строка 022 – НДФЛ за период с 23 января по 31 января;
- строка 023 – НДФЛ за период с 1 февраля по 22 февраля;
- строка 024 – НДФЛ за период с 23 февраля по 28 (29) февраля;
- строка 025 – НДФЛ за период с 1 марта по 22 марта;
- Строка 026 используется для внесения данных о налоге, удержанном из доходов работников в течение периода со дня 23-го и до конца календарного месяца март.
Налог на доходы физических лиц, удержанный с отпускных, необходимо указать в строке 020, а также в соответствующей графе, определяющей дату его перечисления.
Отпускные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ
Второй раздел содержит суммарные данные по всем физическим лицам, включающие фактический доход, рассчитанный и удержанный налог, представленные в виде итоговых значений.
В разделе 2 декларации по НДФЛ, в соответствующие строки, включаются суммы отпускных и начисленного с них НДФЛ:
- строка 120 – это общая по всем лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом. Сюда попадают, в частности, и суммы всех отпускных;
- строка 140 – общая по всем лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом, в т.ч. НДФЛ с отпускных;
- В позиции 160 указывается совокупная сумма начисленного подоходного налога, рассчитанная кумулятивно, включая сумму НДФЛ, удержанного из отпускных.
- строки 161 – 166 – НДФЛ по срокам перечисления.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются сведения о выплате отпускных и удержанном с них НДФЛ.