Регистрация субъекта малого и среднего предпринимательства позволяет получить доступ к различным формам государственной помощи, включая финансовую поддержку и другие преференции. Хотя Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает прямую зависимость между правом на налоговые послабления и внесением компании в реестр МСП, многие из них предоставляются при условии наличия информации о регистрации предприятия в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и в указанном реестре.
Различные виды поддержки для малых предприятий оказываются на основании данных, содержащихся в реестре субъектов МСП, а также регистрационных документов из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Так, например, право на льготный страховых тариф предоставлено только МСП, работающим в приоритетных отраслях, определяемых по ОКВЭД ( Распоряжение Правительства от 27 декабря 2025 г. № 4125-р ). Подтверждение статуса малого предприятия основывается на записи компании в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а сведения о соответствии льготному перечню кодов видов экономической деятельности (ОКВЭД) содержатся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Список направлений деятельности для малых и средних предприятий (МСП), которым предоставляется льготная ставка страховых взносов в размере 15%, на год 2026,
Реестр МСПсоздаётся автоматически, без необходимости подачи каких-либо дополнительных документов. При этом используются данные, находящиеся в распоряжении Федеральной налоговой службы:
- Вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
- Среднемесячное число застрахованных работников, отраженное в отчётности по страховым платежам. Данный параметр фиксируется на обложку квартального документа – Расчета по взносам (РСВ).
- Выручка, полученная в результате осуществления коммерческой деятельности, основываясь на информации из налоговых документов. Эти сведения содержатся в декларациях по упрощённой системе налогообложения (УСН), единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и форме расчёта 6-НДФЛ.
Реестр актуализируется:
- с 10 июля по 10 декабря текущего года на основании сведений за предшествующий календарный год;
- с 10 января по 10 июня текущего года на основании сведений за календарный год, предшествующий предыдущему календарному году.
Сниженный тариф может быть применен, начиная с первого числа месяца, следующего за датой внесения данных о компании или индивидуального предпринимателя в реестр малых и средних предприятий. В случае исключения из реестра, переход на общий тариф осуществляется с первого числа месяца, когда это исключение произошло. Позиция Министерства финансов, изложенная в письмах от 29 мая 2023 года №03-15-06/48898 и от 20 марта 2025 года №03-15-06/27646, подтверждает данный порядок.
Возможными причинами исключения из реестра МСП могут быть:
- непредставление сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
- не сдача налоговой отчетности, которая позволяет определить величину дохода за предшествующий год;
- несоответствие критериям субъектов МСП, установленным статьей 4 закона № 209-ФЗ;
- прекращение деятельности;
- техническая ошибка.
Исключение из реестра малых и средних предприятий не влечет за собой потерю предоставленных льгот
В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, ошибочное исключение организации из реестра МСП, при условии соблюдения ею всех требований для признания малым предприятием и получения права на сниженные тарифы страховых отчислений, не препятствует уплате взносов по льготной ставке.
В определении от 16 февраля 2026 года № 301-ЭС25-12096 Верховный суд установил, что неправомерно исключение компании из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства не лишает ее права на налоговые льготыостается допустимым, если она на деле соответствует требованиям, предъявляемым к микропредприятиям.
Общество может быть классифицировано как малый и средний бизнес (МСП) на основании объективных критериев, которые не связаны с его включением в реестр.
Право на льготы определяется реальным положением дел, а не данными, зафиксированными в административных документах. Неучтённое наличие в Реестре малых и средних предприятий не может служить основанием для отказа в применении пониженных тарифов страховых взносов, если предприятие фактически соответствует критериям МСП. Включение данных в Реестр имеет исключительно информационный характер и не является основанием для возникновения права.
Перед тем, как произвести доначисление налога или взносов, налоговый орган должен убедиться в том, что организация или индивидуальный предприниматель соответствует критериям малого и среднего предпринимательства.
Как на практике
На практике все иначе.
До тех пор, пока компания не будет восстановлена в реестре малых и средних предприятий, она не имеет права на налоговые льготы, такие как пониженные страховые взносы и субсидии, несмотря на то, что была ошибочно исключена из этого реестра.
Таким образом, в случае неправильного исключения из списка МСП существует значительный риск возникновения дополнительных обязательств по уплате налогов.
Для проверки существования компании или индивидуального предпринимателя, а также для направления обращения при необходимости, можно воспользоваться сервисом « Единый реестр субъектов МСП» на сайте ФНС России.
Если вы не допускали каких-либо отклонений от установленных правил, все требования соблюдены и отчетность предоставлена своевременно, то исключение из государственного реестра могло произойти по причине технической ошибки. В подобной ситуации необходимо незамедлительно принять шаги для восстановления регистрации.
Подать заявку оперативно можно через сервис «Вас нет в реестре или данные некорректны?» на сайте ФНС. Укажите ИНН или ОГРН/ОГРНИП организации или ИП, сведения о котором отсутствуют в реестре либо внесены некорректно.
Узнать текущий статус заявки возможно непосредственно на этой странице. Обычно рассмотрение заявления инспектором занимает до двух недель.
В случае, если вы уверены в отсутствии каких-либо правонарушений, исключение из списка участников признается неверным решением, и можно подготовить и направить претензию через официальный интернет-портал Федеральной налоговой службы. В подразделе «Помощь» сайта ФНС найдите опцию «Обращение в налоговую службу». Для выражения недовольства выберите категорию «Прочие запросы».
Рассмотрение вашего обращения займет до месяца рабочего времени.
Если организация была удалена из списка малых и средних предприятий вследствие несоблюдения сроков предоставления отчетности, но соответствует требованиям для отнесения к МСП, необходимо как можно быстрее выполнить обязательства по сдаче документов. Список участников формируется на основании данных налоговой декларации. После представления отчетности подайте заявку через онлайн-сервис,
«Вас нет в реестре или данные некорректны?».
После предоставления отчетности и наступления десятого числа следующего месяца компания будет автоматически возвращена в реестр МСП.
Возникает вопрос о необходимости пересмотра платежей за период, когда организация не была зарегистрирована в соответствующем списке
По мнению налоговых органов, пересчет налогов и страховых взносов в связи с временным отсутствием в реестре не требуется. Однако суды придерживаются иной точки зрения: отказ в перерасчете страховых взносов исключительно на основании временного отсутствия в реестре, при наличии документального подтверждения соответствия критериям малого и среднего предпринимательства, признается неправомерным (постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.10.2025 по делу № А40-270044/2024).