В 2026 году сроки подачи большинства налоговых деклараций и расчетов сохраняются – они по-прежнему должны быть сданы в единый день, 25-го числа каждого месяца. Также, значительная доля налоговых платежей необходимо перечислить в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца.
Страховые отчисления в связи с производственным травматизмом уплачиваются отдельно, вне ЕНП (единого налогово-платежного документа). Для других видов косвенных платежей и взносов за использование природных ресурсов предусмотрены свои сроки.
12 января 2026 года
В зависимости от ситуации, в этот день может потребоваться уведомление налоговой инспекции. Речь идет о сроках подачи:
-
по налогу на прибыль – уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли с 2026 г.;
-
по налогу на прибыль – представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2026 г.;
-
по УСН – уведомление о переходе на УСН с 2026 года;
-
по ЕСХН – уведомление о переходе на ЕСХН с 2026 года;
-
по НДФЛ – уведомление о выборе налогового органа для централизованной уплаты налога.
Также 12 января срок для:
-
представления заявления об отказе от освобождения от НДС начиная с I квартала 2026 г.;
-
представления заявления о приостановлении использования освобождения от НДС, начиная с I квартала 2026 г.
15 января 2026 года
Необходимо внести платежи по социальному страхованию, связанному с риском производственного травматизма и профессиональных заболеваний (от несчастных случаев), за декабрь 2025 года.
15 января – срок для представления:
-
уведомления об отказе от применения УСН;
-
сообщения об утрате права на применение УСН;
-
уведомления об отказе от применения ЕСХН.
20 января 2026 года
В указанный день требуется предоставить в налоговую инспекцию:
- Отчетность по издержкам и платежам, связанным с непрямыми налогами (включая НДС и акцизы) за прошедший декабрь 2025 года – для организаций осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
- Реестр счетов-фактур за четвертый квартал 2025 года.
26 января 2026 года
Поскольку в 2026 году 25 января приходится на воскресенье, крайний срок предоставления документов был смещен на следующий рабочий день – 26 января. Именно этого дня ожидается поступление основной массы налоговых отчетов и расчетов.
К 26 января включительно необходимо предоставить:
- Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2025 год.
- В отчете «Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу» за декабрь 2025 года сообщается, что данный отчет за декабрь можно не представлять (согласно письму ФНС от 28 марта 2023 г. № БС-4-11/3700@). Необходимая информация будет получена налоговыми органами из раздела 3 формы РСВ за 2025 год. В случае предоставления отчета, это не будет расценено как ошибка.
- Раздел 1.2 «Информация о страховом стаже» в единой форме ЕФС-1 за 2025 год.
- В разделе 2 раздела 1 формы ЕФС-1 за 2025 год необходимо представить сведения по сотрудникам, работающим в условиях повышенной опасности и вреда для здоровья.
- Необходимо заполнить раздел 1.1 формы ЕФС-1 под названием «Данные о трудовой деятельности» на декабрь 2025 года при наличии приказов, касающихся изменений кадрового состава: перевода работника, смены наименования организации и прочих аналогичных действий.
- Раздел 1, подраздел 3 формы ЕФС-1, содержащий информацию о застрахованных лицах, за которых в 2025 году были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя.
- Раздел 2 формы ЕФС-1, содержащий информацию о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2025 год, представляет собой отчетность по взносам, связанным с травмами.
- Отчет о платежах по акцизам за период с октября по декабрь 2025 года.
- Декларация об уплаченных налогах при осуществлении туристической деятельности, сформированная за четвертый квартал 2025 года.
- Отчетная документация о платежах по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) за последний месяц 2025 года.
- Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2025 года.
- В декабре 2025 года необходимо подать налоговую отчетность УСН, связанную с закрытием ИП, ранее использовавшего эту систему налогообложения.
- Также в декабре 2025 года требуется представить декларацию по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) при ликвидации предприятия, которое применяло данный режим.
- Кроме того, за четвертый квартал 2025 года нужно сформировать отчет о товарах, подлежащих отслеживанию.
- Налоговое уведомление по НДФЛ за период с 1 января по 22 января 2026 года.
28 января 2026 года
В указанный день необходимо передать в финансовое учреждение документ с реквизитами для зачисления средств на единый налоговый счет (ЕНС) для оплаты обязательных платежей.
На ЕНС должно быть достаточно денежных средств, чтобы покрыть:
- НДФЛ за период с 01.01.2026 – 22.01.2026
- Страховые взносы за декабрь 2025 года
- Налог на прибыль за январь 2026 года
- если ваша организация обязана уплачивать НДС, то сумма налога за прошедший квартал 2025 года составит 1/3 от общей суммы
- Полную сумму НДС для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и предоставляющих счета-фактуры.
- Водный налог за IV квартал 2025 года
- Торговый сбор за IV квартал 2025 года
- Туристический налог за IV квартал 2025 года
- Налоговые обязательства по УСН, возникающие при закрытии бизнеса, в отношении которого применялась данная система налогообложения в декабре 2025 года
- Налог на единый сельскохозяйственный налог при закрытии организации, действовавшей как единоналогоплательщик в декабре 2025 г.
- НДПИ за декабрь 2025 года
- НПД за декабрь 2025 года (для физлиц и ИП – самозанятых).
30 января 2026 года
Последний день для уведомления о потере права на использование единого сельскохозяйственного налога и о переходе на другую систему налогообложения за 2025 год.
Кроме того, необходимо предоставить в налоговую инспекцию отчет о периодических выплатах за использование недр за четвертый квартал 2025 года.