Сотрудничество с самозанятыми, или плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) – это гибкий, зачастую более экономичный вариант привлечения специалистов, который позволяет избежать многих сложностей, связанных с наймом штатных сотрудников. Однако, чтобы такое партнерство было действительно выгодным и юридически безупречным, важно соблюдать ряд правил.
Как себя обезопасить и какие условия пари работе с самозанятыми нужно соблюдать рассказали эксперта бератора Практическая энциклопедия бухгалтера.
Приведем тезисы. Полный текст смотрите на сайте бератора Практическая энциклопедия бухгалтера. в рассылке Как правильно организовать сотрудничество с самозанятыми – плательщиками НПД .
Порядок применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» регулируется нормами Федерального закона № 422-ФЗ.
В соответствии с пунктом 8 части 2 статьи 6 этого закона, самозанятый не может оказывать услуги и выполнять работы по гражданско-правовому договору, если договор заключен с работодателем самозанятого или с бывшим работодателем самозанятого, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет.
Увольнять своих сотрудников и оформлять их заново как самозанятых, чтобы сэкономить на налогах, не следует. При выявлении схем, при которых работодатель увольняет сотрудников и тут же заключает с ними договоры как с самозанятыми, налоговые органы направляют информацию комиссиям по противодействию нелегальной занятости и территориальным подразделениям Роструда.
Скрыть от ФНС информацию о выплатах самозанятым невозможно. Самое простое, о чем нужно помнить, это то, что чек самозанятого, где указывается ИНН компании, выплачивающей деньги, поступает в налоговую инспекцию, которая и увидит, что конкретная организация недавно была работодателем самозанятого.
На какие работы и услуги нельзя привлечь самозанятых
Запрещено использовать НПД лицам, осуществляющим некоторые виды деятельности. К ним отнесены:
- продажа подакцизных товаров;
- перепродажа ранее купленных товаров;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- сдача в аренду нежилых помещений, в том числе, апартаментов (письмо Минфина России от 7 декабря 2020 года № 03-11-11/106478).
- деятельность в качестве посредника;
- курьерские услуги с приемом платежей.
Кто находится в зоне риска попадания в межведомственный обмен?
- Компании и ИП, которые в течение 12 месяцев сотрудничают более чем с 35 самозанятыми при условии величины среднемесячного дохода каждого, превышающего 35 000 рублей и продолжительности сотрудничества более 3 месяцев.
- Компании и ИП, которые в течение квартала работают более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом свыше 25 000 руб., а в предыдущем квартале самозанятый работал по трудовому договору.
Заключая гражданско-правовой договор с плательщиком НПД, не забывайте о том, что договор с самозанятым лицом не должен носить характер трудового. Систематическое привлечение к работам одного и того же лица обратит на себя внимание проверяющих.
Работодатель или заказчик: как ФНС проверит, кто вы для самозанятого
Если самозанятый постоянно работает только на одного заказчика, то это также может быть расценено налоговыми органами как скрытые трудовые отношения.
Что нельзя указывать в договоре с самозанятым читайте в бераторе:
- Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым
- Что нельзя указывать в договоре с самозанятым
- Какой тип договора с самозанятым запрещен, а какой – разрешен
Оформление письменного договора с плательщиком НПД не всегда обязательно. По сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется.
Список документов для работы с самозанятым исполнителем
- Договор, подписанный обеими сторонами.
- Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
- Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора . Нужен для подтверждения оплаты и списания расходов
- Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета затрат в расходах.
- Счет – в редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы, установленных бухгалтерией.
Желательный документ – справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору. До заключения договора нужно проверить статус самозанятого, например, на сайте налоговой по ИНН.
Читайте в бераторе:
- Порядок выдачи чека плательщиком НПД
- Когда получать чек у самозанятого не нужно
- Когда самозанятый теряет право на спецрежим
Как заключить договор с самозанятым
Порядок оформления договора с самозанятым лицом не имеет никаких особенностей. Применяется общий порядок, предусмотренный Гражданским кодексом РФ. Например, это может быть договор возмездного оказания услуг с самозанятым лицом .
Читайте в бераторе:
- Правило 1. Оформите с самозанятым договор
- Правило 2. Получите у самозанятого чек
- Правило 3. Не удерживайте НДФЛ и страховые взносы с выплат самозанятому
- Правило 4. Проверяйте статус самозанятого лица