В соответствии со статьями 362, 369 и 408 Налогового кодекса Российской Федерации в действующей редакции Федерального закона от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ, при наличии законных оснований для пересчета налогов, гражданин имеет право обратиться в любую налоговую инспекцию. Причины для перерасчета могут быть различными, например:
- В налоговых уведомлениях зафиксированы неточности, связанные с площадью, кадастровой стоимостью и техническими погрешностями).
- Переоценка кадастровой стоимости объекта недвижимости.
- Предоставление налоговых преференций, на которые гражданин имел право, но не реализовал их ранее.
- Корректировка информации о виде облагаемого имущества (как, к примеру, при реализации транспортного средства или жилой собственности).
- Судебное признание недействительности соглашения (в отношении земельного и имущественного налогообложения).
Для перерасчета НДФЛ предусмотрено несколько оснований, которые налогоплательщик может выбрать:
- Доход был указан в 3-НДФЛ.
- Налоговый агент уточнил сведения.
- Неверно указанная сумма прибыли либо время ее получения в налоговом извещении.
- Отсутствует вклад в банке.
- Налог уплачен.
Процедура пересчета налогов
Процесс изменения суммы подлежит выполнению последовательно, через несколько ключевых шагов:
- Подача заявления по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. Заявление подается в любую удобную налоговую инспекцию лично, почтой или через Личный кабинет налогоплательщика.
- Рассмотрение заявления. Рассмотрение поданного заявления занимает до 30 дней, отсчитываемых с момента его получения.
- Результат.Если суд встанет на сторону заявителя, он получит обновлённое уведомление о сумме налога, рассчитанной заново. В противном случае налогоплательщик будет проинформирован об отказе в удовлетворении заявления и причинах такого решения.
- Оплата налога. Сумма налога, отраженная в обновленном налоговом уведомлении, должна быть внесена до 28-го числа месяца, располагающегося после отчетного периода и месяца выдачи документа.
Заявление на пересчет налогов
Образец заполнения заявления утвержден приказом Федеральной налоговой службы России от 03 сентября 2024 года № ЕД-7-21/697@. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС.
Документ доступен для печати и ручного заполнения с использованием черных чернил, либо в цифровом виде – посредством ввода информации через компьютер. На портале Федеральной налоговой службы в личном кабинете реализована возможность электронного формирования документа.
В документах требуется указать личные сведения (полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, адрес по месту прописки), тип облагаемого налога, отчетный период, информацию об имуществе (кадастровый код земельного участка, регистрационный государственный номер транспортного средства, почтовый адрес недвижимости) и причины пересчета.
Для обоснования запроса требуется предоставить копии бумаг, служащих доказательством необходимости пересмотра. К ним могут относиться справка из Единого государственного реестра недвижимости, документы, подтверждающие право на льготы, судебные решения и прочие аналогичные материалы.
Если предоставленные бумаги отсутствуют, инспекция Федеральной налоговой службы обязана будет самостоятельно запрашивать их у компетентных организаций и заинтересованных сторон.
Форма заявления содержит отдельные блоки для каждого вида налога. В каждом из них необходимо указать полную информацию о транспортном средстве, земельном участке или недвижимости.
Заявление в единой форме необходимо будет подавать в следующих ситуациях:
- Освобождение от уплаты подоходного налога в течение времени, обозначенного в извещении о начислении.
- Кадастровая стоимость недвижимости определяется на основе ее рыночной стоимости.
- Необходимо выяснить продолжительность владения имуществом, подлежащим налогообложению.
- И другие поводы для перерасчета.
Также предусматривается автоматизированный перерасчет налога, который будет производиться без необходимости подачи заявления налогоплательщиком, начиная с момента возникновения оснований для его пересмотра.
Д.Афанасова.