Размеры санкций согласно Налоговому кодексу: прогноз на 2026 год (сводная таблица)

Налоговое законодательство предусматривает ответственность за несоблюдение сроков уплаты налогов, несвоевременную сдачу отчетности, уклонение от исполнения налоговых обязательств и подобные нарушения, которая закреплена в различных статьях Налогового кодекса. В случае отсутствия признаков уголовного преступления, налоговая ответственность наступает в виде штрафов, которые могут быть установлены в фиксированном размере или в виде процента от суммы налога.

В качестве инструмента воздействия за правонарушение в области налогообложения применяется налоговый штраф – это вид денежного наказания (пункты 1 и 2 статьи 114 Налогового кодекса). В случае совершения одного или нескольких нарушений, предусмотренные меры налагаются отдельно по каждому факту.

Перечень оснований для привлечения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к ответственности за налоговые правонарушения содержится в шестнадцатой главе Налогового кодекса, распределенных по различным статьям.

несоблюдение установленного порядка регистрации в качестве плательщика – статья 116 НК РФ – предусмотрен штраф в размере десяти тысяч рублей за просрочку постановки на учет и десять процентов от полученных доходов при отсутствии такой постановки;
Несвоевременное предоставление налоговой документации влечет ответственность по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации – предусмотрен штраф в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога (взноса) за каждый истекший или неполный месяц, однако максимальный размер составит 30 процентов, а минимальный порог установлен на уровне 1000 рублей;
Игнорирование установленного порядка представления налоговой декларации, в частности требования об электронном виде отчетности, предусматривает ответственность по статье 119.1 Налогового кодекса Российской Федерации – штраф составляет 200 рублей;
Серьезные нарушения правил ведения учета доходов и расходов, а также определения базы для начисления страховых взносов квалифицируются как правонарушение согласно статье 120 Налогового кодекса РФ – предусмотрен штраф от 10 000 рублей;
Невыплата налогов и сборов в полном или частичном объеме влечет ответственность по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации – санкция варьируется от 20 до 40 процентов от суммы, не уплаченной вовремя;
Статья 123 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает наказание за невыполнение роли налогового агента – штраф составляет двадцати процентов от суммы, которую необходимо было удержать и перечислить в бюджет.
непредставление сведений для налогового контроля – статья 126 НК РФ – штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Читать также: Новые штрафы за несвоевременное уведомление о начале деятельности

Помимо НК РФ ответственность установлена в КоАП.

Обзор санкций, применяемых при нарушении сроков представления деклараций и неуплате обязательных платежей в 2026 году (таблица).

№ п\п	Налоговое правонарушение	Статья НК РФ и КоАП	Размер штрафа
	Постановка на налоговый учет
1	Несоблюдение установленных сроков для подачи заявления о постановке на учет в налоговой инспекции	ст. 116 НК РФ	10 000 рублей
1		п. 1 ст. 15.3 КоАП	Штраф директору от 500 до 1 000 рублей
2	Осуществление деятельности без регистрации в налоговой инспекции	ст. 116 НК РФ	десять процентов от доходов, полученных за указанный период благодаря данной деятельности, но в размере не меньше 40 000 рублей
2		п. 2 ст. 15.3 КоАП	Штраф директору от 2 000 до 3 000 рублей
	Уплата налогов, сдача отчетности
3	Пропуск срока подачи налоговой декларации (расчета по страховым взносам)	ст. 119 НК РФ	от 5 до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но не менее 1 000 рублей
3		ст. 15.5 КоАП	Штраф директору от 300 до 500 рублей
4	Предоставление отчетности на физическом носителе при наличии требования об исключительно электронной форме.	ст. 119.1 НК РФ	200 рублей
5	Серьезное несоблюдение установленных норм формирования и отражения доходов либо расходов в течение определенного периода времени, установленного законодательством.	ст.120 НК РФ	от 10 000 рублей
5		п. 2 ст. 15.11 КоАП	Штраф директору от 5 000 до 10 000 рублей
6	Систематическое игнорирование правил ведения учета на протяжении большего чем одного отчетного периода.	п. 2 ст. 120 НК РФ	от 30 000 рублей
6		п. 2 ст. 15.11 КоАП	Штраф директору от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация
7	Совершение существенных ошибок в процессе учета и искусственное уменьшение налогооблагаемой базы в течение одного отчетного периода	п. 3 ст. 120 НК РФ	Минимальный размер штрафа составляет от десяти тысяч рублей до двадцати процентов от общей задолженности по налогам, однако он не может быть ниже сорока тысяч рублей.
7		п. 2 ст. 15.11 КоАП	Штраф директору от 5 000 до 10 000 рублей
7	Игнорирование или частичная оплата налоговых обязательств (сборов, страховых взносов) влечет ответственность.	ст.122 НК РФ	от 20 до 40% суммы неуплаченного налога
8	Невыполнение обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога с физических лиц при выплате заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам является нарушением законодательства.	ст.123 НК РФ	Штраф начисляется в размере двадцати процентов от суммы, которую необходимо было удержать и своевременно перечислить в бюджетную систему.
9	Невыплата и (или) неподача в бюджет налогов (на прибыль, НДС), выступая в качестве налогового агента	ст.123 НК РФ	Двадцать процентов суммы, которую необходимо было задержать и отправить в казну.
10	Непредставление в ИФНС запрошенных документов	п.1 ст.126 НК РФ	200 рублей за каждый непредставленный документ
10	Непредставление в ИФНС запрошенных документов	ст. 15.6 КоАП	Штраф директору от 300 до 500 рублей
11	Несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании	п. 1.1. ст. 126 НК РФ	500 000 рублей
12	Несдача расчета 6-НДФЛ	п.1.2 ст.126 НК РФ	Тысяча рублей за каждый прошедший или незавершенный месяц после даты, определенной для подачи пояснительной записки.
	Предоставление в ИФНС сведений
13	Отсутствие предоставленных в налоговую инспекцию данных о контрагенте, находящемся в процессе проверки	п.2 ст.126 НК РФ	10 000 рублей
13		ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ	от 300 до 500 руб. для должностных лиц
14	Предоставление документов с недостоверной информацией	ст.126.1 НК РФ	500 рублей за каждый недостоверный документ
15	Непредоставление данных в обновленной налоговой декларации или отсутствие информации о конкретной операции, не связанной с проверкой	ст.129.1 НК РФ	5 000 рублей, повторно – 20 000 рублей
16	Не предоставление информации об объектах, облагаемых имущественными налогами	п.3 ст.129.1 НК РФ	двадцать процентов от суммы налога на имущество и (или) транспортного налога, которая не была уплачена
17	Невыплата или частичная выплата налога, возникшая вследствие применения контролируемых операций	ст.129.3 НК РФ	40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.
18	Непредставление уведомления о контролируемых сделках	ст.129.4 НК РФ	100 000 рублей
19	Ситуация, когда налоговое обязательство не исполнено полностью контролируемым лицом вследствие того, что прибыль иностранных компаний (КИК) не была учтена при определении базы для расчета налога.	ст.129.5 НК РФ	Сумма неуплаченного налога на прибыль контролируемой иностранной компании, учитываемого при расчете подоходного налога или налога на прибыль организаций, может быть снижена до 20%, однако не менее чем до 100 тысяч рублей.
20	Непредставление уведомления о КИК	ст.129.6 НК РФ	500 000 рублей по каждой КИК
21	Отсутствие информации об участии в зарубежных организациях	ст.129.6 НК РФ	За каждую зарубежную организацию устанавливается лимит в размере 50 тысяч рублей.

Читать также: Новые требования к обучению персонала пожарной безопасности с 1 сентября 2025 года

Наличие хотя бы одного фактора, смягчающего вину, позволяет снизить размер штрафа (пункт 3 статьи 114 Налогового кодекса РФ) как минимум на половину по сравнению с суммой, установленной законодательством (пункт 4 статьи 114 НК РФ).