Правоустанавливающий документ – важный инструмент, дающий возможность иностранным гражданам без визы официально трудоустраиваться в Российской Федерации. С наступлением 2025 года произошли существенные корректировки в налоговой сфере, влияющие на сроки и механизм уплаты патентов.
Для граждан государств-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) получение патента для осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации не требуется, что существенно облегчает процесс их трудоустройства (согласно статье 97 Договора о ЕАЭС).
Другим иностранным гражданам, пребывающим без визы, чтобы законно работать в Российской Федерации, требуется своевременная оплата патента. В противном случае им грозит административное наказание и выдворение за пределы страны. Предприятиям же, использующие труд нелегальных работников, также могут быть наложены штрафы и другие меры воздействия.
Порядок оплаты патента
В соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоплата по налогу на доходы физических лиц осуществляется как при первоначальном оформлении, так и при дальнейшем продлении патента).
Уплатить необходимую сумму по патенту можно различными методами, как указано в пункте 3 Положения, одобренного распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.12.2012 № 1376, включая:
- Через любой банк.
- На почтовом отделении.
- В МФЦ.
Налоговый кодекс Российской Федерации определяет конкретные даты для внесения платежей по патентному налогообложению:
- Оплатить патент, срок действия которого не превышает шести месяцев, следует единовременно до истечения срока его действия.
- В случае если период использования патента варьируется от шести месяцев до года, предусмотрена оплата в рассрочку:
- Первоначальный взнос – одна треть общей суммы – должен быть осуществлен максимум через 90 дней после начала действия документа.
- Две трети общей суммы должны быть уплачены не позднее даты истечения срока действия документа.
Оплата патентных сборов, срок действия которых истекает 31 декабря, должна быть завершена до 28 декабря того же года. Данное требование действует с 2025 года.
Штрафы и пени за просрочку
При использовании упрощенной системы налогообложения в 2026 году следует руководствоваться положениями статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае занижения налоговой базы или совершения иных незаконных действий, предусмотрены финансовые санкции на сумму от двадцати до сорока процентов от суммы неуплаченных обязательств по налогам. Данные штрафы взимаются при условии виновности плательщика налогов, например, вследствие предоставления неверной информации в Федеральную Налоговую Службу.
Несоблюдение обязанности отслеживать срок действия патента иностранного работника чревато административными штрафами, которые, согласно статье 18.15 КоАП, могут варьироваться от 250 000 до 800 000 рублей. В Москве и Санкт-Петербурге размер штрафа может быть увеличен до 1 000 000 рублей.
В случае пропуска мигрантом срока внесения ежемесячного платежа работодатель обязан прекратить с ним трудовые отношения. В качестве основания для увольнения в трудовой книжке делается запись «аннулирование патента на работу» с указанием реквизитов решения МВД, ссылаясь на пункт 2 статьи 327.6 Трудового кодекса Российской Федерации. Несоблюдение установленного порядка увольнения иностранного работника может повлечь за собой штраф до 50 000 рублей для организации, как предусмотрено пунктом 1 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Также, работодатель должен в срок до трех рабочих дней проинформировать соответствующее территориальное отделение полиции о прекращении трудовых отношений с мигрантом. Отправить уведомление можно посредством портала «Госуслуги» в разделе, предназначенном для отправки подобных сообщений».
В случае корректного расчета патента, за задержку платежа начислятся пени, но штраф не будет применен.
В прошлом представители контролирующих органов акцентировали внимание на том, что финансовые санкции налагаются исключительно при обнаружении неправдивых сведений в процессе налогового контроля. Это положение зафиксировано в письме Минфина от 18 октября 2017 года № 03-11-09/68364.
Автор.Д.Афанасова