С 2023 года некоторые отрасли больше не имеют права применять упрощенный режим налогообложения. Например, ювелирный бизнес попал под запрет. Это не единственный повод для отказа от УСН и перехода на ОСНО; существуют также лимиты доходов, при превышении которых упрощенка недоступна. В таком случае актуальным становится вопрос о вычете НДС по остаткам товаров. Предприятиям следует изменять… Читать далее »
Число плательщиков налога на профессиональный доход растет. Несмотря на то, что отчетность в налоговую подавать не требуется, для выставления чека необходимо использовать приложение «Мой налог». Возможна ли аннуляция чека? Самозанятые могут аннулировать чек по двум причинам, установленным пунктом 8 статьи 422-ФЗ. Чек составлен с неверной информацией: имеются ошибки в дате, сумме, ИНН покупателя и др.… Читать далее »
Юрист может использовать упрощённую систему налогообложения и в неадвокатской сфере деятельности. Верховный Суд Российской Федерации в определении от 24 апреля 2023 года № 305-ЭС22-27144 по делу № А40-68033/2022 подтвердил право адвокатов на применение упрощенной системы налогообложения. При этом действует условие: данная система применяется только при налогообложении доходов, не получаемых в ходе адвокатской деятельности. Инспекция письменно… Читать далее »
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежемесячно предоставляют отчеты и выплачивают НДФЛ, страховые взносы с заработной платы сотрудников, взносы на травматизм и НДС при импорте товаров. В сентябре 2023 года ни одна отчетная или расчетная дата не совпала с выходными днями, поэтому сроки не перенесены. С начала 2023 года после введения системы расчетов с бюджетом через… Читать далее »
Трудовой кодекс и Федеральный закон № 422-ФЗ, введший эксперимент с возможностью оформления статуса самозанятого, не препятствуют одновременной работе по основной профессии и ведению деятельности как самозанятый. Сотрудник может одновременно платить налог на профессиональный доход и работать по трудовому договору. Благодаря оформлению по трудовому договору формируется будущая пенсия, предоставляется возможность уходить в отпуск и получать оплачиваемый… Читать далее »
Налог с профессионального дохода самозанятого рассчитывается с всех денежных поступлений, зафиксированных в приложении «Мой налог». В конце каждого календарного месяца автоматически определяется сумма налога к уплате. Федеральная налоговая служба России в письме от 28 июля 2023 года № ЗГ-3-20/9902@ разъяснила, как самозанятому произвести корректировку заявленного дохода. Право самозанятого на корректировку дохода Федеральный закон от 27… Читать далее »
С 31 августа 2023 года компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством и (или) продажей ювелирных изделий и изделий из драгоценных металлов, по Федеральному закону № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г. лишаются права работать на АУСН, вынужденно переходя на общий режим налогообложения. Автоматизированная упрощённая система налогообложения — это особый режим. Автоматизированная упрощённая система налогообложения является… Читать далее »
Особенности применения действуют и для ПСН, и для НПД. Для ПСН важно, например, соблюдать лимит численности работников. Для лиц, применяющих НПД, установлено, что не участвует в подсчете средней численности у работодателя. Как совместить эти два правила, разъяснил Минфин в письме от 7 июня 2023 г. № 03-11-11/52689. Средняя численность у самозанятых и плательщиков ПСН У… Читать далее »
Переезд компании, применяющей упрощённую систему налогообложения, в регион со сниженными ставками по этой системе позволит значительно уменьшить налоговые обязательства и получить средства для развития предпринимательской деятельности. Глава 26.2 НК РФ регламентирует порядок уплаты налога фирмами, работающими по УСН. Базовые тарифы составляют: 6% с объекта «Доходы» и 15% с объекта «Доходы минус расходы». субъектам РФ предоставлено… Читать далее »
Для операций с криптовалютой не разработан отдельный порядок налогообложения; применяются общие правила Налогового кодекса РФ. Налогооблагаемая база для операций с цифровыми валютами рассчитывается в рублях как разность доходов от продажи криптовалюты и суммы документально подтверждённых расходов на её приобретение. Согласно статье 252 НК РФ, все расходы должны быть подтверждены документами. Для подтверждения расходов на покупку… Читать далее »
В Уведомлении в четвёртой строке «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» допустимо указывать отрицательное значение. Предприятия, применяющие упрощённую систему налогообложения, начиная с 2023 года, представляют в налоговые органы Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Это необходимо, так как авансы по налогу оплачиваются до подачи отчетности.… Читать далее »
Предельные по доходам базы для перехода на УСН в 2023 году индексированы на 1,257. Размер предельного дохода для фирм на упрощенной системе налогообложения индексируется ежегодно не позднее 31 декабря. В 2023 году коэффициент-дефлятор равен 1,257 согласно приказу Министерства экономического развития Российской Федерации. №573 от 19.10.2022. Максимальная стоимость основных средств остается неизменной и составляет 150 миллионов… Читать далее »