С учетом внесенных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые начнут действовать с 2026 года, наступает период для облегчения труда финансовых специалистов. Государственная власть одобрила стратегию развития налогового управления до 2030-го года. Естественно, что некоторые из предложенных мероприятий ориентированы на уменьшение объема налоговой документации, которая в настоящий момент кажется чрезмерной.
Концепция развития налогового администрирования до 2030 года была утверждена распоряжением Правительства РФ от 29 ноября 2025 года № 3523-р. В следующем году планируются изменения в Налоговом кодексе. Некоторые из них, в частности, приведут к уменьшению объема отчетности по налогу на доходы физических лиц.
МСП будут сдавать 6-НДФЛ один раз в год
В настоящее время отчетность по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вместе с ней направляются налоговые уведомления, содержащие сведения о рассчитанном и удержанном НДФЛ. Анализ этих требований позволяет сделать вывод о переизбытке информации, передаваемой в налоговые органы. Подобной точки зрения придерживается и Правительство РФ, планирующее упростить систему отчетности по НДФЛ, начиная с малых и средних предприятий.
Предприятиям малого и среднего бизнеса будет предоставлена возможность предоставлять декларацию 6-НДФЛ всего один раз в год – после завершения налогового периода (Распоряжение Правительства РФ от 29 ноября 2025 года №3523-р, пункты 2.2 и 2.3 Дорожной карты). Внесение изменений запланировано на 2026 год в статью 230 Налогового кодекса.
Крупные организации продолжат предоставлять квартальные отчеты.
В будущем количество справок по налогу на доходы физических лиц может быть уменьшено до одного раза в год
Начиная с 1 сентября 2026 года, финансовые службы получат право отправлять предварительные уведомления относительно налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Данные изменения уже утверждены и отражены в пункте девятом статьи пятьдесят восьмой Налогового кодекса Российской Федерации. Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ.
В подобных уведомлениях, предназначенных для использования в дальнейшем, сразу можно будет предоставить необходимую информацию:
- об исчисленных и подлежащих удержанию суммах НДФЛ отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода;
- об исчисленных и подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц расчетного периода суммах страховых взносов.
“Предварительное” Уведомление о начисленных суммах НДФЛ и взносов с 1 сентября 2026 года
Уведомление об НДФЛ и страховых взносах можно оформить на год вперед. Это решение выгодно для организаций, в которых фонд оплаты труда практически не меняется ежемесячно и наблюдается низкая текучесть персонала».
В случае корректировки предварительно исчисленных сумм НДФЛ и страховых взносов, возникающей при увольнении и найме новых работников, а также в связи с неожиданными отпусками и периодами нетрудоспособности, необходимо подать новое уведомление.
Налоговые декларации по НДС будут предзаполненными
В настоящее время налоговый орган, собирающий электронные счета-фактуры, обладает обширными данными о хозяйственных операциях – как бизнеса в целом, так и каждой организации по отдельности. Начиная с 2026 года эти данные будут включаться в декларации по НДС.
Каждая организация сможет сформировать предварительно заполненную налоговую отчетность по НДС в своем личном аккаунте на портале ФНС, ознакомиться с ней, при необходимости дополнить отсутствующими данными, подписать и передать ее в территориальный орган Федеральной Налоговой Службы (Распоряжение Правительства РФ от 29.11.2025 №3523-р, пп.2.7 и 2.8 Дорожной карты).
В СФР одним отчетом станет меньше
Минтруду и Социальному фонду России (СФР) поручено разработать изменения в нормативные акты, согласно которым отменяется необходимость для бухгалтеров предоставлять информацию о застрахованных лицах с целью заблаговременного назначения выплат по временной нетрудоспособности.
В настоящее время организации обязаны передавать информацию о вновь принятых сотрудниках в Социальный фонд России в трехдневный срок с даты их трудоустройства (пункт 15 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №255-ФЗ).
В перспективе, требование представлять отчет «Сведения о застрахованном лице» при заключении трудового или гражданско-правового договора будет упращено (пункт 2.6 Дорожной карты в Распоряжении Правительства РФ от 29 ноября 2023 года №3523-р). Данные необходимо станет отправлять только при оформлении листка нетрудоспособности и корректировке персональных данных.
Требования к представлению информации «Сведения о трудовой деятельности (раздел 1 формы ЕФС-1)» остаются без изменений. Этот отчетный документ, как и прежде, следует направлять на следующий день после заключения или прекращения контракта с работником.
Налоговая отчетность для филиалов будет отменена.
В настоящее время как юридические лица, так и их филиалы обязаны представлять налоговые документы, включая отчеты по страховым взносам (РСВ) и форму 6-НДФЛ.
Согласно постановлению Правительства РФ от 29 ноября 2025 года №3523-р (пункт 2.4 Дорожной карты), до 2030 года будет отменена обязанность обособленных подразделений организаций представлять налоговые декларации и расчеты. Информация об этих подразделениях будет включаться в налоговую отчетность головных организаций).