Появился тринадцатый выпуск журнала «Нормативные акты для бухгалтера» за текущий год – это первый подписной номер второго полугодия. В издание включены документы, выпущенные Федеральной налоговой службой, Министерством финансов, Рострудом и вступившие в силу судебные решения, датированные второй половиной июня 2024 года. Помимо этого, для читателей отобраны интересные кейсы из практики рассмотрения споров – от налоговых разногласий до трудовых конфликтов. Все важные документы получили комментарии специалистов журнала.
Журнал “Нормативные акты для бухгалтера” приносит признательность всем, кто оформил подписку на второе полугодие 2024 года. В ближайшее время планируется публикация и детальный анализ нового Налогового кодекса Российской Федерации, который должен быть принят в течение нескольких месяцев и вступит в законную силу с 2025 года.
Существует также возможность оформить подписку на печатную версию журнала на все второе полугодие, при условии своевременной оплаты счета до окончания июля. Варианты и способы подписки здесь. На электронный вариант журнала можно подписаться с любого момента.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
Регулирование процедуры признания действительными на территории Российской Федерации документов, выданных за рубежом, а также порядок получения необходимых личных документов рассматривается в данном документе
Федеральный закон от 22.06.2024 № 145-ФЗ
Законодательная палата одобрила закон, регулирующий легализацию российских официальных документов, предназначенных для вывоза за пределы страны и использования там, а также иностранных официальных документов, которые должны быть ввезены на территорию Российской Федерации и представлены на ней.
НАЛОГИ
Подлежат ли члены крестьянско-фермерского хозяйства уплате налога на доходы физических лиц?
Письмо Министерства финансов РФ от 29.03.2024 № 03-04-05/28546
Члены крестьянских (фермерских) хозяйств могут претендовать на налоговую льготу. Срок действия данной льготы составляет пять лет с момента регистрации хозяйства. Если хозяйство функционирует длительное время, и ранее его участники не воспользовались этой возможностью, ее применение также допустимо. Во всех случаях необходимо документально подтвердить свой статус.
Кто одобряет налоговую отсрочку или рассрочку?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.03.2024 № 03-02-06/25065
Письмо Министерства финансов содержит перечень полномочий, которыми обладают субъекты Российской Федерации в отношении определения оснований и условий для отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки по налоговым платежам, поступающим в региональные бюджеты.
Внесены изменения в методику оценки деятельности организаций с использованием системы показателей ЛКН
Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 17.05.2024 г. № ЕД-7-31/398@
Юридические лица имеют возможность запрашивать через личный кабинет налогоплательщика выписку, содержащую информацию об оценке их финансово-хозяйственного состояния. Федеральная налоговая служба Российской Федерации внесла изменения в Методику оценки юридического лица, основанную на интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика – юридическое лицо».
Для подтверждения подлинности электронных расчетов налоговые агенты обязаны использовать исключительно квалифицированную электронную подпись
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 11.06.2024 г. № БС-2-11/8717@
При формировании и отправке отчетности в электронном формате налоговым агентам требуется использование усиленной квалифицированной электронной подписи. Это правило распространяется на расчеты по форме 6-НДФЛ, а также на расчеты о выплатах иностранным организациям и удержанных с них суммах налогов. Данное пояснение предоставлено Федеральной налоговой службой Российской Федерации.
Определение порядка расчета налога на прибыль при реализации цифровой валюты
Письмо Министерства финансов РФ от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31423
База для исчисления налога на прибыль при продаже цифровой валюты формируется как разница между полученными доходами от сделки и понесенными расходами, связанными с приобретением данной валюты.
Как рассчитать НДС при перепродаже подержанного автотранспорта
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 06.06.2024 г. № ЕА-4-3/6295@
Федеральная налоговая служба Российской Федерации предоставила подробные инструкции по расчету НДС при перепродаже транспортных средств – автомобилей и мотоциклов, ранее находившихся в собственности у физических лиц. Данные разъяснения необходимо учитывать при заполнении декларации по НДС за второй квартал текущего года.
Сумма НДФЛ, не признанная судом, может быть вычтена из других сумм, выплаченных работнику.
Письмо Министерства финансов РФ от 05.06.2024 № 03-04-05/51691
Налог на доходы физических лиц взимается с заработной платы, полученной во время вынужденного простоя, однако компенсация за моральный ущерб от налогообложения освобождена. В случае неясности в судебном решении относительно сумм, подлежащих обложению НДФЛ, работодатель не имеет права производить удержание из выплат, выплаченных на основании этого решения. Вместе с тем, он сохраняет право удерживать налог из последующих выплат за тот же год, при условии их наличия.
Определение источника дохода для дистанционного сотрудника зависит от его организации-работодателя.
Письмо Министерства финансов РФ от 13.05.2024 № 03-04-06/43071
Министерство финансов предоставило разъяснения относительно особенностей налогообложения работников, выполняющих свои обязанности удаленно и находящихся за пределами страны. >
Возможно ли предоставление налогового вычета гражданину компанией, выступающей в роли налогового агента, но не являющейся его работодателем?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.01.2024 № 03-04-05/6376
При отсутствии трудовых отношений между физическим лицом и организацией, данная организация не имеет права предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Возможно ли привлечение сотрудника к работе в ночное время с превышением установленной продолжительности рабочего дня и каким образом следует производить оплату такого времени?
Письмо Роструда РФ от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3405
Премиальная оплата труда должна устанавливаться дифференцированно для каждого вида отклонений от стандартных условий. В случае, если работник был привлечен к сверхурочной работе в ночное время, необходимо произвести оплату как за сверхурочные часы, так и с учетом ночного времени работы.
Каким образом определяется страховой стаж при расчете суммы пособия по временной нетрудоспособности?
Приказ Минтруда РФ от 27.05.2024 г. № 275н
Начиная с 7 июля 2024 года, вступают в силу измененные требования к расчету стажа при назначении пособий по временной нетрудоспособности и беременности, что закреплено Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 27 мая 2024 г. № 275н «О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 9 сентября 2020 г. № 585н».
ПРОВЕРКИ
В каких случаях Федеральная налоговая служба имеет право не предоставлять налогоплательщику материалы проверки?
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30 мая 2024 г. № Ф04-1460/2024 по делу № А70-14321/2023
Судебная инстанция отклонила иск компании к налоговому органу о предоставлении результатов камеральной проверки. Основанием для отказа послужило отсутствие выявленных нарушений в деятельности организации в ходе проверки, а также констатация того факта, что права заявителя не были ущемлены.
СУД
Вопрос определения налоговой базы для расчета единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН)
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 30 мая 2024 г. №Ф06-3330/2024
В случае отсутствия первичных документов, служащих подтверждением целевого расходования подотчетных сумм, данные расходы не могут быть учтены.
Порядок изменения лет расчетного периода для определения и осуществления страховых выплат
Постановление 7-го ААС от 26.04.2024 по делу №А45-38332/2023
В решении суда было отмечено, что право застрахованного лица на изменение расчетного периода не может быть ограничено, поскольку действующее законодательство не содержит прямого запрета на такую возможность со стороны застрахованного лица.
Об отказе в рассмотрении жалобы о неконституционности ст. 75 НК РФ
Определение КС РФ от 28.03.2024 г. № 603-О
Представители Конституционного Суда Российской Федерации своим определением от 28 марта текущего года № 603-О поддержали законность начисления пеней за периоды просрочки уплаты налога, возникшие вследствие несоблюдения установленных сроков проведения контрольных мероприятий со стороны налоговых органов.
Арбитражный суд Кассационной инстанции направил дело на новое рассмотрение: в предыдущих судебных решениях была допущена ошибка при неучете представленных уточненных деклараций.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 № Ф05-5459/2024
В Постановлении от 27 апреля 2024 года № Ф05-5459/2024 представители Арбитражного суда Московского округа поддержали позицию судов первой инстанции, признав необоснованность налоговой выгоды, полученной обществом при взаимодействии с двумя контрагентами. Однако окружные судьи решили направить дело на повторное рассмотрение, поскольку арбитры не в полной мере изучили все существенные детали дела. Суды низшей инстанции не учли факт предоставления уточнений обществом до вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки. Также не было установлено, какие действия предприняли проверяющие органы после получения корректирующих отчетов от организации.
Одной взаимозависимости мало
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.05.2024 № Ф06-3091/2024 по делу № А12-7270/2023
Тот факт, что компании связаны между собой, сам по себе не является основанием для утверждения о создании незаконной схемы уклонения от уплаты налогов. Для подтверждения существования такой схемы необходимо наличие дополнительных обстоятельств, доказывающих ее.
О начислении дополнительного налога в связи с передачей имущественного права
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа вынес постановление № Ф04-188/2024 от 6 марта 2024 года
В результате проверки налоговый орган произвел доначисление налога на прибыль, пеней и штрафа. Причиной стало не отражение в декларации организации результатов хозяйственной операции по передаче имущественных прав взаимозависимому лицу в рамках договора лизинга автомобиля.