Федеральная налоговая служба предоставила актуализированные обобщенные статистические сведения о налоге на добавленную стоимость в разрезе субъектов Российской Федерации. На официальном портале ведомства размещена форма № 1-НДС, отражающая информацию по состоянию на первое число января двадцать пятого года. Субъектам хозяйственной деятельности, являющимся плательщиками НДС, рекомендуется использовать эти данные для проверки правильности исчисления и уплаты налогов.
Где можно получить статистические сведения о максимально допустимом размере вычетов?
Представители контролирующего органа при осуществлении планирования и организации проверочных процедур руководствуются методикой, основанной на оценке деятельности компаний. Данная методика определяется критериями, закрепленными в распоряжении ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.
Один из них – Это коэффициент величиной три, определяющий максимальный размер налоговых вычетов по НДС. . Он составляет 89%. Это показатель общефедерального уровня.
Помимо этого, налоговые инспекции изучают распределение вычетов по НДС в зависимости от территорий. Информация такого рода не предается гласности, однако ее можно определить, используя доступные открытые источники данных. На официальном веб-портале Федеральной налоговой службы, в подразделе «Статистика и аналитика», размещены статистические сведения в табличном виде по формам отчетности, включая данные о налогооблагаемой базе и структуре начисленных сумм НДС.
Речь идет об отчете по форме 1-НДС. В документе содержится информация, сгруппированная по регионам, касающаяся общего объема начислений НДС и отдельно – общей суммы вычетов за интересующий вас регион.
В различных регионах значения могут как превышать, так и уступать 89%. Если доля безопасных вычетов окажется ниже порогового значения в 89%, требуется повышенное внимание.
Федеральная налоговая служба регулярно обновляет статистические данные на своем сайте, поэтому рекомендуется периодически проводить их пересмотр.
Обобщенная информация о расчете НДС в разрезе субъектов Российской Федерации на начало нового года – первое января 2025-го.
можно посмотреть на сайте ФНС.
Предоставленная информация может быть использована для анализа потенциальных налоговых рисков, связанных с НДС за заключительные три месяца 2025 года и первый квартал следующего, 2026-го.
Существование вероятности проведения камеральной проверки становится актуальным при достижении доли возвращенного налога по итогам двенадцати месяцев равной или превышающей восемьдесят девять процентов. При этом важно отметить значительную вариативность среднего значения этой доли в различных регионах страны. В связи с этим, территориальные органы Федеральной налоговой службы принимают решения, основываясь не только на общероссийских показателях, но и на данных по конкретному региону, а организации должны внимательно следить за динамикой данного индикатора именно там, где они осуществляют свою деятельность.
Как определить долю вычетов по организации
Чтобы получить доступ к информации по интересующему вас региону, выберите его из перечня, представленного в строках формы и отсортированного по алфавиту. В таблице найдите колонки с информацией о сумме начисленного НДС и сумме предъявленных вычетов – это столбцы 1000.1 и 2000.1 соответственно. Определить безопасный уровень доли вычитаемого НДС в конкретном регионе можно, рассчитав процентное соотношение суммы вычетов к общей сумме начислений.
Для вычисления доли вычетов, приходящихся на вашу компанию, необходимо выполнить расчеты на основе деклараций за последние четыре квартала: суммируются суммы начисленного НДС, суммируются суммы вычетов, и полученная сумма вычетов делится на общую сумму начисленного НДС.
Этот расчет позволит установить долю вычетов в общей сумме исчисленного НДС за указанный период. Полученное значение следует сопоставить с нормативным показателем, утвержденным Федеральной налоговой службой и средним уровнем по субъекту Российской Федерации.
Важно учитывать: сотрудники контролирующих органов анализируют величину доли вычетов организации за период не менее чем в 12 месяцев, а не только за один квартал.
Как определить безопасную долю вычетов по НДС – посмотрите алгоритм действий
Как объяснить высокую долю вычетов
В случае если выявленный показатель превысит установленные значения, следует подготовиться к возможному запросу со стороны налогового контролера. пояснения. Они могут быть такими:
- вы закупили большой объем товаров, реализация по которым будет в следующем квартале;
- вы приобрели дорогостоящее производственное оборудование;
- поставщики подняли цены;
- ваш заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, когда необходимые комплектующие для ее производства были уже закуплены и т. д.
Обо всех подобных ситуациях требуется детальное описание и документальное подтверждение. К пояснению следует приложить копии счетов-фактур, содержащих наибольшие суммы входящего НДС, а также документы, обосновывающие увеличение вычетов по НДС. В качестве примера можно привести новые соглашения с поставщиками или арендодателями.
Помимо этого, важно помнить о том, что Налоговый кодекс предусматривает возможность переноса суммы входящего налога на последующие отчетные периоды в определенных ситуациях. Это может способствовать корректировке соотношения вычетов за текущий период. Однако следует учитывать, что не все вычеты можно переносить.