В процессе осуществления внешнеэкономической деятельности у компаний после заключения сделки возникает необходимость возврата НДС, который представляет собой разницу между суммой, уплаченной поставщикам в качестве налога, и суммой НДС, уплаченной фирмой в бюджет при реализации товара. Подробности эксперты рассматривают на <a href=" https://1c-wiseadvice.ru/bukhgalterskie-uslugi/autsorsing-buhgalterii/” в 1С-WiseAdvice объясняют, какие существуют способы возврата налога, почему возможно получение отказа и как его обжаловать.
Варианты возврата средств
Доступна как стандартная, так и ускоренная процедура.
Обычный порядок (ст. 176 НК РФ). При подаче декларации налоговая инспекция проводит ее проверку, которая обычно занимает два месяца. В отдельных ситуациях этот срок может быть продлен до трех месяцев. В случае отсутствия выявленных несоответствий возмещение будет предоставлено в течение семи дней.
Ускоренный порядок (ст. 176.1 НК РФ). Данное предложение актуально исключительно для организаций, соответствующих определенным критериям:
- предоставили гарантию от банка или поручительство;
- за прошедшие 3 года в общем уплатили более 2 млрд ₽ налогов (не требуется банковская гарантия);
- не находятся на стадии банкротства, ликвидации или реорганизации;
- сумма возмещения не превышает сумму налогов, уплаченную за прошлый год (при превышении требуется банковская гарантия).
Для обращения по данному порядку необходимо в первую очередь подать декларацию, а затем, через пять дней, – заявление об ускоренном возмещении. Налоговые органы обязаны принять решение в срок до пяти рабочих дней, а средства будут перечислены на счет в день принятия решения или на следующий день.
Даже если камеральная проверка проводится, она осуществляется уже после возврата средств. В случае выявления несоответствий, налоговая служба уведомит организацию в течение семи рабочих дней, возврат будет аннулирован, и потребуется вернуть денежные средства обратно с уплатой процентов.
Причины отказа
При камеральной проверке могут быть выявлены различные основания для отказа в возмещении, рассмотрим наиболее часто встречающиеся.
Проблемы с документами. Проблемы с выставлением счетов-фактур, расхождения в документах между вашей компанией и контрагентом, ошибки при отнесении товаров к складу.
Контрагент — фирма-однодневка. В случае выявления признаков фиктивной организации у контрагента, инспекция может приостановить выплату денежных средств.
Для осуществления возврата необходимо предоставить доказательства в Федеральную налоговую службу:
- Для подтверждения заключения сделки необходимо предоставить договор, накладные, акты, счета-фактуры, приходные ордера и другие сопутствующие документы.
- Оценка надлежащей осмотрительности заключается в проверке контрагента до заключения сделки. Подтверждением этого могут служить: отчеты из сервисов проверки, выписка из реестра юридических лиц, финансовая отчетность, наличие необходимых лицензий, отзывы о работе контрагента, переписка, связанная со сделкой, и другие документы, подтверждающие проведенные мероприятия.
АСК НДС обнаружила расхождения. Для автоматизированной сверки данных книги покупок и книги продаж контрагента Федеральная налоговая служба применяет систему АСК НДС. Проводится сопоставление каждой записи в счете-фактуре. В случае выявления несовпадений, возмещение может быть отклонено.
Как обжаловать отказ
В случае, если предпринятые меры не привели к результату, и отказ в возмещении остался в силе, вы имеете право оспорить решение налогового органа:
- Предоставьте свои возражения в течение месяца со дня проведения проверки. Предоставьте, пожалуйста, документы, упомянутые ранее: подтверждение факта заключения сделки и свидетельства проведения должной осмотрительности.
- Обжалуйте отказ в УФНС. Подача досудебной жалобы возможна в течение месяца после завершения проверки – это приостановит процесс взыскания налога до вынесения решения налоговым органом. Если же решение уже вступило в законную силу, то срок подачи жалобы расширяется до одного года, однако взыскание в этом случае не будет приостановлено.
- Обратитесь в арбитражный суд. В случае, если Федеральная налоговая служба вынесет решение в пользу налоговых органов, у вас есть трехмесячный срок для подачи искового заявления в арбитражный суд с момента получения отказа.
Для минимизации ошибок необходимо заранее согласовывать информацию с партнерами и ужесточить процедуры проверки. Наиболее эффективным решением будет автоматизация контроля, дополненная ручной проверкой сложных операций и документов. К примеру, в аутсорсинговой компании 1С-WiseAdvice контроль осуществляется собственной технологией — «Электронным аудитором», который может находить расхождения в бухгалтерской базе по любым заданным параметрам. После его проверки методологи по налоговому учету вручную проверяют данные, чтобы исключить любые ошибки в документах и минимизировать вероятность отказа.
Реклама ИНН 7721641003 ООО «1С-ВайзЭдвайс»
erid: CQH36pWzJqVG74u4CuaBW1YbDBAQeDDDPXoabhe8MTdTGy