Обычно все лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, должны перечислять страховые отчисления. Тем не менее, существуют определенные ситуации, когда это требование не действует. Рассмотрим эти случаи подробнее.
Какие именно суммы и в каких размерах уплачивают индивидуальные предприятия?
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальные предприниматели должны уплачивать в установленном законодательством фиксированном размере.
Ежегодно происходит корректировка этой фиксированной суммы с учетом инфлюционных процессов.
Размер этих взносов на 2025 год установлен в фиксированном объеме и составляет 53 658 рублей.
Когда доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, ему потребуется уплатить в бюджет 1% от суммы, на которую доход превысил указанную величину. Для индивидуальных предпринимателей максимальный размер страховых взносов на 2025 год составляет 300 888 рублей.
Индивидуальные предприниматели обязаны вносить установленные страховые взносы в качестве страхователя, вне зависимости от финансовых показателей своей деятельности или наличия доходов. Эти платежи необходимо осуществлять регулярно, пока ИП зарегистрирован в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, даже если он понес убытки или не осуществлял предпринимательскую деятельность в течение года.
В каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов за себя?
Налоговое законодательство устанавливает сроки, в течение которых индивидуальный предприниматель может быть освобожден от уплаты страховых взносов. Эти периоды, указанные в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса, учитываются в качестве страхового стажа в соответствии с частью 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Индивидуальные предприниматели не обязаны выплачивать страховые взносы в определенные временные отрезки:
- период прохождения военной службы;
- время, когда один из родителей находится на уходе за ребенком до достижения им полуторагодичного возраста;
- период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;
- Время ухода за инвалидом первой степени, ребенком с ограниченными возможностями или человеком старше восьмидесяти лет, осуществляемое трудоспособным гражданином;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, а также в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ;
- период пребывания в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 г. № 61-ФЗ «Об обороне»;
- периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в ИФНС по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
Какие документы служат основанием для подтверждения права на освобождение от уплаты страховых взносов?
Отсутствие предпринимательской деятельности подтверждается налоговыми декларациями, в которых нет информации о полученных доходах за соответствующие промежутки времени.
Для получения возможности не платить страховые взносы индивидуальному предприятию необходимо подать заявление и приложить необходимые бумаги в инспекцию федеральной налоговой службы.
В письме Федеральной налоговой службы России от 9 декабря 2024 года № БС-4-11/13952@ содержится информация о перечне необходимых документов для каждого из рассматриваемых периодов@.
При подтверждении факта военной службы (пункт 1 статьи 12 части 1 Федерального закона № 400-ФЗ, в части службы по призыву) в налоговую инспекцию следует предоставить копию военного билета, а также справки из военных комиссариатов, воинских частей, архивных учреждений, содержащие информацию о периодах прохождения службы. Если военная служба осуществлялась по контракту, необходимо представить документы (копию контракта, выписку из приказа, справку и другие), подтверждающие дату начала и дату окончания действия контракта.
Что будет, если ИП все же получит доход?
Если индивидуальный предприниматель получил доход от своей деятельности в течение года, когда он был освобожден от уплаты страховых взносов, то ему необходимо оплатить эти взносы пропорционально количеству месяцев, в которых осуществлялась данная деятельность (согласно пункту 8 статьи 430 Налогового кодекса).
В разъяснении Федеральной налоговой службы указано, что данное правило используется для установления периода осуществления деятельности, влияющего на право организации на освобождение от уплаты страховых взносов, если это право возникло или прекратилось не в начале расчетного года.
В случае предоставления индивидуальному предпринимателю освобождения от уплаты страховых платежей на протяжении всего отчетного года, однако в этот же период он получил прибыль от своей бизнес-деятельности, то вне зависимости от размера и времени получения этих доходов, взносы все равно необходимо будет перечислить за весь расчетный год (с 1 января по 31 декабря).