Что изменится в УПД на УСН с 2026 года

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в 2026 году имеют возможность использовать универсальный передаточный документ (УПД), вне зависимости от наличия НДС в операциях. Налогообложение не является обязательным требованием для использования новой формы отчетности.

Правила оформления УПД на УСН с НДС в 2026 году

реклама

0:00 / 0:00

Плательщики НДС на УСН обязаны использовать УПД со статусом «1». Данный статус выполняет роль первичного документа, такого как накладная или акт, а также является счетом-фактурой. Это позволяет упростить процессы документооборота.

Обязательные реквизиты УПД со статусом «1»:

• номер и дата;
• реквизиты продавца и покупателя (наименование, ИНН/КПП, адреса);
• валюта расчетов и ее код (например, 643 для рублей);
• табличная часть с номенклатурой товаров/услуг: количество, стоимость без НДС, ставка НДС, сумма НДС, итоговая стоимость с НДС;
• сведения о прослеживаемости товаров (если товар подлежит прослеживаемости или маркировке, УПД оформляют исключительно в электронном виде — даже при наличии НДС);
• подписи ответственных лиц с указанием должностей и Ф. И. О.

В универсальном передаточном документе обязательно указывается используемая ставка налога на добавленную стоимость. Необходимо определить подходящую актуальную ставку: 5 %, 7 % или 22/10 %.

В универсальном персональном документе (УПД) заполняются не все поля, а только те, которые необходимы для конкретной ситуации, например:

Обновленный статус «1» предоставляет покупателю право на возмещение НДС. Это важный аспект для обеих сторон: продавец подтверждает факт продажи, а покупатель получает возможность снизить налогооблагаемую базу.

Правила оформления УПД на УСН без НДС в 2026 году

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и не являющиеся плательщиками НДС, смогут оформлять универсальный электронный документ (УЭД) со статусом «2» уже в 2026 году. Данный документ служит подтверждением факта передачи товара, выполнения работ или оказания услуг, но не предоставляет права на вычет по НДС, поскольку операция не связана с этим налогом.

Для осуществления операций без НДС между участниками УСН или при взаимодействии с плательщиками НДС, при котором налог не выделяется, выбирают статус «2». Фактически, УПД со статусом «2» выполняет функции товарной накладной (ТОРГ‑12) и приходного отчета об оказанных услугах.

В унифицированном платежном документе необходимо указать те же реквизиты, что и в УПД со статусом «1». Если НДС не применяется, в соответствующих графах (таких как «Налоговая ставка» и «Сумма НДС») следует указать «Без НДС» или поставить прочерк.

Индивидуальный предприниматель Иванов, применяющий упрощенную систему налогообложения («Доходы минус расходы»), реализует ООО «Вектор» 10 офисных кресел на сумму 50 000 рублей. Ввиду отсутствия обязанности уплаты НДС у предпринимателя: