Нормативный акт Министерства Культуры Российской Федерации, определяющий перечень документов, служащих доказательством пребывания граждан России как на территории страны, так и за ее пределами, не существует. Подтверждение фактического местонахождения возможно посредством любых бумаг, оформленных в соответствии с действующим законодательством.
В организациях, где трудятся иностранные специалисты или сотрудники, регулярно выезжающие на работу за границу, финансовому отделу может потребоваться документальное подтверждение налогового резидентства сотрудника для корректного применения ставок НДФЛ (для резидентов – 13, 15, 18, 20 и 22 %, а для нерезидентов – 30%).
Лицо считается налоговым жителем Российской Федерации при условии, что его физическое присутствие на территории государства составляет как минимум 183 дня в году. При этом эти дни суммируются непрерывно и могут быть рассчитаны за любой период продолжительностью один год. Таким образом, количество дней фактического пребывания в РФ определяется путем простого сложения.
Пребывание работника на территории Российской Федерации не считается прерванным даже при его выезде за рубеж (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса).
- с целью получения медицинской помощи и прохождения курсов, рассчитанных на период до полугода,
- в целях осуществления трудовой деятельности или выполнения других задач, связанных с проведением работ (предоставлением услуг) в районах разработки морских залежей нефти и газа.
Предлагается перечень документов, которые могут служить доказательством наличия налогового резидентства на территории Российской Федерации:
- копии страниц международного паспорта с записями о пересечении государственных рубежей;
- посадочные талоны на самолет;
- журнал фиксирования отработанного времени (для сотрудников, работающих в офисе);
- данные геолокации по корпоративному оборудованию;
- миграционная карта для въезда в РФ;
- справки с места учебы детей;
- счета из зарубежных гостиниц;
- записи о прописке за пределами страны;
- договоры с иностранной клиникой о лечении;
- медицинские справки с переводом.
Налоговый режим сотрудника устанавливается на день получения им выплат, основываясь на периоде фактительного пребывания на территории Российской Федерации.
Тем не менее, финальный налоговый статус необходимо установить в конце года. В случае изменения резидентского положения работника (например, из резидента в нерезидента), потребуется корректировка удержанного НДФЛ и доплата недостающей суммы.
Письма Минфина России: от 17 февраля 2023 г. № 03-04-05/13676, от 23 января 2023 г. № 03-04-05/4644, от 19 июня 2026 г. РФ №03-04-05/52692.
Лицо самостоятельно удостоверяет свой статус налогового жителя
Официальное свидетельство о признании человеком налоговым резидентом, которое он может получить через онлайн-кабинет на официальном портале Федеральной службы по контролю за соблюдением законодательства в сфере охраны окружающей среды и природопользования.
Заявлениепредоставляется самим плательщику налогов (или его уполномоченным лицом) в контролирующий орган или представителю органа, осуществляющего контроль над использованием объектов животного мира, согласно форме, установленной приказом Федеральной службы по контролю за соблюдением законодательства в сфере охраны окружающей среды и природопользования от 7 ноября 2017 года № ММВ-7-17/837@ (приложение №1 Приказа).
Способов подачи несколько:
- через интерактивный сервис ФНС России;
- непосредственно в экспедицию Федеральной службы по контролю за соблюдением законодательства в сфере охраны окружающей среды и природопользования, расположенную по адресу: город Москва, улица Неглинная, дом 23 (режим работы: с понедельника по четверг с 9 часов до 18 часов, пятница с 9 часов до 16 часов 45 минут, обеденный перерыв с 12 часов 30 минут до 13 часов 15 минут). При подаче заявления лично в экспедицию Федеральной службы по контролю за соблюдением законодательства в сфере охраны окружающей среды и природопользования в поле заявления «код налогового органа» проставляется код «0000».
- Документ можно направить посредством обычной корреспонденции по адресу Межрегионального филиала Федеральной налоговой службы России по Центральному федеральному округу: индекс 125373, город Москва, Походный проезд, строение 3. При отправке документа почтой в адрес МИ ФНС России по ЦОД необходимо указать код «9965» в поле заявления о коде налогового органа.
Срок рассмотрения заявления составляет:
- Рассмотрение запроса занимает десять рабочих дней при условии предоставления заявления посредством электронных сервисов.
- В случае личного обращения или отправки документа по почте, срок ожидания составляет двадцать календарных дней.
Официальный документ, подтверждающий отсутствие статуса налогового резидента Российской Федерации, не выдается.
В силу того, что работник получает статус налогового резидента Российской Федерации при фактическом нахождении в стране не менее полугода (183 дней), а сам этот статус влияет на порядок уплаты налогов за определенный период времени, подтверждение такого статуса может быть оформлено только с 3 июля текущего года.
В случае предоставления документов, составленных на иных языках, необходимо предоставить их нотариально заверенные переводы на русский язык.
Официальное свидетельство о статусе налогового резидента РФ действует в течение одного календарного года и соответствует году, указанному в поданной заявке.
Возможно получение подобных документов за прошедшие годы.
В случае необходимости получения физического экземпляра документа, он будет отправлен на зарегистрированный адрес заявителя. Для доставки по альтернативному адресу следует указать его в сопроводительном письме, которое прилагается к форме обращения.