Налоговые разъяснения оформляются в свободной форме. В содержании ответа следует отражать лишь конкретные пояснения по вопросу, указанному в требовании ИФНС. Избегайте излишней информации, но при этом отвечайте ясно и аргументированно.
Для подтверждения пояснений могут быть предоставлены копии договоров и актов, заключенных с самозанятыми.
В тексте требования о предоставлении разъяснений по работе с самозанятыми необходимо указать конкретные аспекты, требующие пояснения
О причинах заключения договора
Заключая договоры с самозанятыми, компания руководствовалась обоснованной деловой целью: объем оказываемых услуг соответствовал потребностям компании, а оплата производилась по итогам выполненной работы.
О праве применения исполнителем режима НПД
Согласно пункту 8 части первой статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ доходы самозанятых, полученные за счет предоставления услуг в рамках гражданско-правовых соглашений, не подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами при условии отсутствия трудовой связи между заказчиком и исполнителем на протяжении двух лет, предшествующих подписанию договора.
Самозанятый в штате организации не состоял.
О статусе исполнителя
При оформлении договора Самозанятый предоставил выписку, подтверждающую регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход, номер _________ от _.__.20__ г.
Об отчетности и ответственности
Самозанятый обязан предоставлять чеки и отчетные документы по договорам в установленные сроки, а также добросовестно перечислять налог на профессиональный доход согласно условиям заключенных соглашений.
О том, что услуги оказываются по мере необходимости
Данная компания (ФИО) привлекается для выполнения работ по мере необходимости и при наличии требуемого объема. Услуги предоставляются непостоянно, без полной рабочей нагрузки. Договоры заключаются на срок не более ___ дней. Максимальный объем занятости по договорам составляет ___ дней в месяц.
О графике работы
Организация не устанавливает режим рабочего времени для ФИО, включая продолжительность рабочего дня и время перерывов. Исполнитель сам формирует свой график работы. Согласно договору, обязательным является оказание согласованного объема услуг в установленные сроки.
Об обеспечении средствами труда
В соответствии со статьями 21 и 22 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель не предоставляет работникам необходимое оборудование для выполнения трудовых обязанностей и не обустраивает для них рабочее место).
О документах, подтверждающих выполнение работ и оказание услуг
Заказчик производит оплату за оказанные услуги после их реализации на основании акта приема-передачи, который фиксирует соответствие объема и качества выполненных работ ожиданиям. Данное соглашение заключено для выполнения четко определенных задач с конкретным результатом, а не предполагает постоянной деятельности (аналогичной трудовым обязанностям).
О периодичности оплаты услуг
Выплаты исполнителю производятся после оказания услуг, без предварительно определенного периода.
Оплата услуг производится в соответствии с условиями каждого договора, когда выполнен весь необходимый объем работ и оформлен акт приема-передачи.
Размер выплаты определяется в зависимости от предоставленного объема услуг.
Об уплате налогов
В ходе проверки не выявлено ошибок и несоответствий при расчете, удержании и перечислении налога на доходы физических лиц, а также при исчислении и уплате страховых взносов и составлении отчетности.
С физическим лицом, указанным в требовании, были заключены договоры гражданско-правового характера об оказании услуг.
Физическое лицо, являющееся плательщиком НПД, было зарегистрировано соответствующим образом, поэтому компания-заказчик не производила удержание НДФЛ и не начисляла страховые взносы с доходов, выплаченных по данным договорам.