Пропуск срока предоставления налоговой декларации представляет собой отдельное нарушение в области налогового законодательства. Это наказание применяется вне зависимости от факта оплаты налога или ее отсутствия, вызванной нулевыми доходами. Следует учитывать, что уплата суммы долга либо её отсутствие не освобождает от ответственности за опоздание с подачей документа.
За просрочку предоставления отчетности в налоговый орган установлены денежные санкции согласно различным положениям Налогового кодекса Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба разработала инструкции для сотрудников, занимающихся проведением камеральных проверок на основе представленных данных. письмо ФНС от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@).
На портале Бухгалтерия.ру ранее была размещена сводная таблица всех существующих штрафов по налогам. Данная информация соответствует актуальным рекомендациям от ФНС.
Штрафы по НК РФ в 2026 году. Таблица
Несмотря на это, давайте проанализируем ключевые аспекты касательно санкций за неуплату отчетности согласно обновленным инструкциям по проведению выборочных проверок.
Статья 119, первая статья Налогового кодекса Российской Федерации. Установление ответственности за отсутствие налоговой декларации.
За каждый прошедший или неполный месяц опоздания с предоставлением отчетности (расчета) взимается денежное наказание в размере пяти процентов от суммы налога (страховых взносов), которую необходимо было уплатить по данной декларации.
Верхняя граница санкций определяется как тридцать процентов от первоначальной величины, однако не может быть ниже тысячи рублей.
Возможность привлечения к ответственности по данной статье возникает исключительно после завершения камерального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Данное ограничение распространяется исключительно на документы, сроки представления которых выпадают на первую половину 2026 года. С 26 июня 2026 года в статью 119 Налогового кодекса Российской Федерации внесение изменений, а именно добавлен пункт 3, который освобождает плательщиков от ответственности при неуплате (или задержке) отчетности по налогам или страховым платежам, если согласно этой документации отсутствует обязательство к уплате. Федеральный закон №201-ФЗ от 26.06.2026).
Помимо финансовой ответственности, руководители компаний и другие лица, занимающие руководящие должности (включая главных бухгалтеров), а также индивидуальные предприниматели, могут понести административную ответственность за несоблюдение установленных сроков предоставления налоговых отчетов в соответствии со статьей 15.5 Кодекса об административных правонарушениях.
В соответствии со статьей 15.5 Кодекса об административных правонарушениях, за просрочку в представлении налоговой декларации или отчета по страховым платежам может быть вынесено предупреждение либо наложен штраф суммой от трехсот до пятисот рублей.
Указанное наказание согласно статье 15.5 КоАП будет действовать исключительно в период с начала и до середины 2026 года. С четвертого июля 2026 года действие данной статьи прекращается Федеральным законом от 04.07.2026 № 220-ФЗ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации: непредставление отчетности инвестиционным товариществом
За неисполнение обязанности по предоставлению отчетности предусмотрен денежный взыскание в объеме тысячи рублей за каждый истекший или частично прошедший месяц просрочки для лица, управляющего товариществом и отвечающего за ведение учета налогов инвестиционного объединения, при отсутствии им отчета о финансовом исходе.
При этом порядок привлечения к ответственности может быть реализован без проведения служебной проверки документов.
Лицо, возглавляющее организацию, также несет административную ответственность согласно части 1 статьи 15.6 Кодекса об административных правонарушениях: за уклонение от предоставления или отказ в передаче необходимых для налогового контроля документов и информации предусмотрен штраф от трехсот до пятисотен рублей.
Пункт 1 статьи 119.1 Налогового кодекса РФ. Подача декларации на бумажном носителе, когда требуется формат электронного документа
В ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель использует бумажный носитель для предоставления налоговой отчетности по НДС или иным видам платежей, в то время как действующее законодательство требует электронного формата представления данной документации, такая форма отчета признается недействительной. За подобное нарушение предусмотрен административный штраф в размере двухсот рублей.
Статья 119.2 НК РФ. Непредставленная отчетность инвестиционного товарищества
В случае, если руководитель организации или лицо, отвечающее за ведение налогового учета внутри инвестиционного товарища, не предоставляет в контролирующий орган расчет о финансовых результатах деятельности либо передает недостоверные данные, это рассматривается как нарушение налогового законодательства, закрепленное статьей 119.2 НК РФ. Следует подчеркнуть, что санкции могут быть применены только после завершения камеральной проверки предоставленного отчета.
Налоговая ответственность согласно статье 119.2 НК РФ может наступить даже в том случае, если во время налоговой проверки выявлено исключительно данное нарушение.
Определение суммы денежного наказания при предоставлении отчета, содержащего ложные данные:
- 40 000 рублей – в общем случае.
- 80 000 рублей – в случае преднамеренного действия или его повторения.
Пункт 1.2 статьи 126 НК РФ. Несдача 6-НДФЛ
Игнорирование установленных сроков для подачи формы №6-НДФЛ квалифицируется как нарушение налогового законодательства, закрепленное пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекса.
За каждый случай неисполнения обязательств плательщик будет наказан денежным взысканием в размере тысячи рублей за каждую полную или частичную просрочку, начиная с даты наступления срока подачи.
Статья 123 НК РФ. Неперечисление вовремя НДФЛ
Задержка выплаты и/или непередача (либо частичная выплата и/или передача) денежных средств по НДФЛ, предназначенных для перечисления в бюджет, в установленный период времени, предусматривает санкцию в виде 20-процентного штрафа от суммы налога, которую необходимо было удержать и/или перечислить.
Тем не менее, налоговый агент может быть избавлен от этой обязанности при соблюдении ряда условий одновременно:
Налоговая отчетность была подана в фискальный орган своевременно.
В предоставленной документации нет случаев не отражения или неполного отображения информации, а также ошибок, которые могли бы привести к занижению суммы налога для перечисления государству.
До момента получения информации от контролирующих органов о нарушениях сроков уплаты или планируемой выездной проверке, налоговый орган выполнил свою задачу по перечислению денежных средств в бюджет.
Блокировка счета компании
В случае несвоевременного предоставления декларации за отчетный период в установленные 20 рабочих дней, органы Федеральной Налоговой Службы имеют право ограничить операции с банковскими счетами и электронными платежами организации или индивидуального предпринимателя.