Сумма, полученная работником как оплата отпуска, включается в его общий доход. В соответствии с установленной процедурой, из нее производится вычет подоходного налога, а также уплачиваются обязательные страховые платежи, включая взносы для защиты работников от производственного травматизма.
НДФЛ с отпускных
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации, датой получения дохода от заработной платы является день выплаты или день передачи его в натуральной форме.
Это относится и к отпускным.
Следовательно, налог по доходам с отпускных следует удержать во время их выплаты и перечислить бюджету согласно обычному графику.
В качестве напоминания: сумма отпускных производится в кассу за три полные даты, предшествующие началу периода отдыха. К примеру, если работник планирует отправиться в отпуск с понедельника, то денежная выплата должна быть произведена еще в четверг.
Сроки перечисления НДФЛ следующие:
-
28-е число текущего месяца – дата перечисления НДФЛ, рассчитанного и удержанного за период времени с 1-го по 22-е числа того же месяца;
-
налоговое обобществление доходов физических лиц, подлежащее уплате, наступает 5-го числа следующего месяца и рассчитывается на основании удержаний, произведенных в период с 23-го по 30-е или 31-е число текущего месяца.
Налог на доходы физических лиц с выплаченного отпуска за период с 1 по 22 мая необходимо уплатить до 28 мая 2026 года.
Налогообложение выходных дней зависит от размера заработной платы:
- для резидентов ставка налога – 13-22%;
- для нерезидентов ставка налога – 30%.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
тоже удерживать нужно со всей суммы.
Интересное по теме:
Отпуск в мае 2026 года: «потеря в деньгах»
Отпускное время в мае 2026: ключевые моменты для бухгалтера?
Как отменить отпуск работнику?
Какие нормы регулируют порядок возврата излишне выплаченных отпускных при прекращении трудовых отношений
Страховые взносы с отпускных
Налоговые выплаты на отпускные следует производить в том отчетном периоде, когда работнику были выплачены средства на отпуск, вне зависимости от того, когда именно начинается сам отпуск.
Позицию ведомства излагали в письмах Минтруда России от 17 июня 2015 года № 17-4/В-298 и от 12 августа 2015 года № 17-4/ООГ-1158.
При этом не забывайте о предельной базе по страховым взносам. С первого дня нового, 2026 года, максимальный лимит для расчета страховых платежей по выплатам каждому застрахованному установлен на отметке в два миллиона девятьсот семьдесят девять тысяч рублей.
Пример: порядок удержания подоходного налога и взносов при предоставлении оплачиваемого отдыха
В период с 20 по 24 апреля текущего года работник находился в запланированном ежегодном отпуске, а денежные средства для его компенсации были перечислены ему еще 14 апреля.
Отпускные составили 35 000 руб.
14 апреля, в день выплаты отпускных, необходимо рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц в размере 4550 рублей (13% от 35 000 рублей). Срок перечисления НДФЛ с отпускных наступает до 28 апреля.
На указанную сумму производится начисление страховых взносов по стандартной ставке – 30%.
10 500 руб. = 15 000 руб. х 30 %
Оплата данной суммы также должна быть произведена не позднее двадцать восьмого апреля.
Допустим, тариф для отчислений по страхованию от несчастных случаев на производстве составляет 0.2 процента. В таком случае сумма составит семьдесят рублей (рассчитано как произведение пятнадцати тысяч рублей и коэффициента 0.2). Срок внесения платежа – до пятнадцатого мая две тысячи двадцать шестого года, посредством отдельного расчетного документа.