В настоящее время немало компаний предоставляют своим работникам финансовую поддержку. Налогооблагать и включать в страховые взносы материальную помощь, оказываемую при рождении ребенка, следует с учетом нового необлагаемого предела, установленного Федеральным законом от 23 июля 2025 года № 227-ФЗ.
Материальную помощь работодатель может выплачивать с наступлением определенных событий. Например, рождение детей, свадьба работника, тяжелое заболевание, смерть родственника и т.д.
Выплата материальной помощи сотрудникам рассматривается как их доход и подлежит налогообложению НДФЛ, а также включению в страховые взносы. При расчете и удержании налога и взносов работодатель обязан принимать во внимание необлагаемые пределы, определенные статьями 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Федеральным законом от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ В закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в указанные положения, которые увеличивают необлагаемую сумму материальной помощи при рождении ребенка.
НДФЛ
Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.
Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:
- работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
- В иных случаях, работникам полагается компенсация в размере не более четырех тысяч рублей ежегодно (пункт 28 статьи 217 НК РФ);
- Ранее уволившимся сотрудникам, вышедшим на пенсию по причине инвалидности или старости, также предоставляется выплата, ограниченная суммой в четыре тысячи рублей за год (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ);
- членам семьи умершего работника, бывшего работника – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
- любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, – без ограничения предельного размера (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
- Сотрудникам при появлении на свет (удочерении) ребенка — не более пятидесяти тысяч рублей на каждого новорожденного в течение первого года его жизни после рождения, начиная с 2025 года. Начиная с 1 января 2026 года, необлагаемый порог увеличен до 1 000 000 рублей (пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации);
- В случае завершения исполнения обязательств по выплате долга, поступления в виде материальной помощи, а также иных доходов лиц, пострадавших от террористических актов на территории России, природных катаклизмов или других чрезвычайных ситуаций, и (или) членов их семей, связанных с этими происшествиями (пункт 46 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Если гражданин потерял свое имущество в результате пожара, он может быть полностью освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц. Это возможно при условии, что трагедия произошла из-за форс-мажорных ситуаций – например, вследствие аварии, террористического акта или природных катаклизмов (пункт 8.3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
Страховые взносы
Существуют определенные виды доходов, с которых не взимаются страховые взносы , установлен статьей 422 Налогового кодекса.
Согласно пункту 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы материальной помощи, предоставляемой работодателями сотрудникам и не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период, не подлежат обложению страховыми взносами.
Кроме того, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к выплатам, освобожденным от уплаты страховых взносов, относятся:
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
- в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб.
То есть выплаты аналогичны НДФЛ.
С момента рождения ребенка предоставляется необлагаемый налогом лимит в размере 1 000 000 рублей.
Начиная с первого дня нового, 2026 года, государственная поддержка при рождении малыша не будет включаться в перечень налогооблагаемых доходов и страховых платежей для граждан до достижения лимита в один миллион рублей.
Данные изменения были зафиксированы федеральным законом от 23 июля 2025 года под номером 227-ФЗ, который скорректировал восьмой пункт статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и третий подпункт первого пункта статьи 422 того же документа.
Налог на доходы физических лиц и страховые отчисления станут обязательными к уплате лишь в том случае, если размер полученной выплаты окажется больше установленной суммы – одного миллиона рублей.
Указанные нововведения начнут действовать с 1 января 2026 года.
Размер необлагаемого дохода, составляющий 50 000 рублей, установлен до 31 декабря 2025 года. Выплаты, произведенные в течение первого года жизни ребенка, не включаются в доход и не подлежат налогообложению НДФЛ.
Тем не менее, право на получение необложенной выплаты указанного размера принадлежит каждому родителю, даже если они оба трудоустроены в одном коллективе. В подобном сценарии для каждого из них устанавливается предел освобождения от налогов – сто тысяч рублей.