Предприятия малого и среднего бизнеса в сфере производства имеют право использовать сниженный размер страховых отчислений — 7,6 процента.
Данная льготная ставка действует только для части выплат сотруднику, превышающей полторы минимальные размеры оплаты труда (МРОТ). Выплаты до этого уровня облагаются стандартной ставкой в размере 30 процентов.
Следовательно, уменьшенный тариф может быть применен к той сумме вознаграждения работнику, которая рассчитывается ежемесячно как разница между общей выплатой и полуторакратным значением МРОТ.
Начиная с 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда установлен на уровне 27 093 рубля. Значение, превышающее МРОТ в полтора раза, составляет 40 639,50 рубля.
- С суммы доходов, которая превышает отметку в сорок тысяч шестьсот тридцать девять рублей пятьдесят копеек, применяется тариф страховых взносов равный семи с половиной процентам.
- Для зарплат в размере 40 639,50 руб. и ниже применяются страховые взносы по стандартной ставке 30%.
Для применения сниженной ставки страховых отчислений необходимо соблюдение трех условий
1. Организация или ИП включены в реестр МСП.
Во внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единый реестр индивидуальных предпринимателей (ЕРГИП), основной вид деятельности организации должен быть обозначен кодом ОКВЭД, относящимся к разделу «C», который включает в себя перерабатывающие производства.
Список видов экономической деятельности, относящихся к разделу «Обрабатывающие производства» в классификаторе ОКВЭД и предназначенных для применения субъектами малого и среднего предпринимательства, имеющими право на пониженные тарифы страховых взносов, утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 декабря 2024 года № 3689-р.
В список видов деятельности, для которых предусмотрено применение пониженного тарифа, входят 37 позиций:
- 10.1 Обработка и консервация мяса и мясных продуктов
- 0.2 Обработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
- 10.3 Переработка и консервирование фруктов и овощей
- 10.4 Выработка растительных и животных масел и жиров.
- 10.5 Производство молочной продукции
- 10.6 Выпуск продукции мукомольного и крупяного производства, а также крахмала и продуктов, содержащих крахмал
- 10.7 Особенности изготовления хлеба, булочек и мучных кондитерских изделий
- 10.8 Производство прочих пищевых продуктов
- 10.9 Производство готовых кормов для животных
- 13.1 Подготовка и прядение текстильных волокон
- 13.2 Производство текстильных тканей
- 14.1 Изготовление одежды, за исключением изделий из меха
- 14.2 Производство меховых изделий
- 15.1 Осуществление дублирования и отделки кожи, изготовление чемоданов, сумок, изделий из кожи для конного снаряжения; обработка и окрашивание меха
- 16.1 Распиловка и строгание древесины
- 17.1 Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона
- 20.6 Производство химических волокон
- 21.1 Производство фармацевтических субстанций
- 22.2 Производство изделий из пластмасс
- 23.1 Производство стекла и изделий из стекла
- 23.4 Изготовление других фарфоровых и керамических изделий
- 23.5 Производство цемента, извести и гипса
- 23.6 Изготовление продукции из бетона, цемента и гипса
- 23.7 Резка, обработка и отделка камня
- 23.9 Изготовление абразивных и неметаллических минеральных продуктов, не относящихся к другим категориям
- 25.1 Создание металлических конструкций и изделий для строительства.
- 25.9 Изготовление других готовых изделий из металла
- 26.4 Производство бытовой электроники
- 27.3 Производство кабелей и кабельной арматуры
- 27.4 Выпуск электрических ламп, а также оборудования, предназначенного для освещения.
- 27.5 Производство бытовых приборов
- 29.1 Производство автотранспортных средств
- 30.1 Строительство кораблей, судов и лодок
- 30.9 Осуществление выпуска транспортных средств и различного оборудования, которое не вошло в другие классификационные категории.
- 31.0 Производство мебели
- 32.1 Осуществление производства ювелирных украшений, бижутерии и сопутствующих изделий
- 33.2 Монтаж промышленных машин и оборудования.
Согласно пунктам 2.5 и 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, из общего правила есть исключения, касающиеся предприятий, осуществляющих производство безалкогольных напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также металлургическое производство).
В Перечне виды экономической деятельности установлены на уровне подкласса в соответствии с иерархической системой классификации и последовательным методом кодирования, предусмотренным ОКВЭД2. Соответственно, все группы, подгруппы и виды деятельности, входящие в определенный подкласс ОКВЭД2, также включаются в Перечень.
Так разъясняла ФНС России в письме от 12 февраля 2025 г. № БС-4-11/1279@.
в течение года, предшествующего переходу плательщика на единый пониженный тариф страховых взносов, а также в течение отчетного периода, не менее 70 % совокупного дохода должны формироваться за счет доходов от основной деятельности.
Определение размера страховых отчислений для малых и средних предприятий обрабатывающей отрасли в 2026 году
Компания, в которой работает А.О. Петров, использует меры поддержки, предусмотренные для субъектов малого и среднего предпринимательства. Размер заработной платы Перова – 70 000 рублей.
Начав с января 2026 года, расчет страховых взносов должен производиться следующим образом.
40 639,50 руб. x 30% = 12 191,85 руб.
29 360,50 руб. (70 000 руб. – 40 639,50 руб.) x 7,6% = 2 231,40 руб.
Сумма страховых взносов к оплате за январь составила 14 423,25 руб.
Данный показатель не включает выплаты, обусловленные страхованием от несчастных случаев на производстве.