Аккредитованные в России ИТ-компании могут рассчитывать на налоговые льготы, включающие снижение налога на прибыль и страховых взносов, а также освобождение от НДС и другие преимущества. Право на использование этих льгот имеют и разработчики компьютерных игр, поскольку они входят в сферу информационных технологий.
С 2025 по 2030 год российские ИТ-компании платят налог на прибыль по ставке 5%, в то время как для большинства предприятий ставка составляет 25%. Налог перечисляется в федеральный бюджет организациями, применяющими общую систему налогообложения (ОСНО).
Региональные органы власти имеют право устанавливать сниженные налоговые ставки для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, в пределах своих регионов.
Для компаний, работающих в сфере информационных технологий, действует сниженный тариф страховых взносов – 7,6%, в отличие от стандартного показателя в 30%.
Начать пользоваться льготными ставками по налогу на прибыль можно с квартала, в котором получена аккредитация. Есть еще одно условие для применения льгот: доходы от основной деятельности должны составлять не менее 70 процентов в общей структуре доходов (п. 1.15 ст. 284 НК РФ или п. 5 ст. 427 НК РФ). Приказ Минцифры № 449, датированный 11 мая 2023 года, устанавливает перечень видов деятельности в сфере информационных технологий .
Итак, всего два условия для применения льгот:
- Аккредитация Минцифры.
- Не менее 70% всей выручки приходится на профильный вид деятельности.
В отношении налога на добавленную стоимость, организации и индивидуальные предприниматели, действующие в сфере информационных технологий и применяющие упрощенную систему налогообложения, были освобождены от его уплаты. С 2025 года эти компании обязаны платить НДС, если их доходы в 2024 году превысили 60 миллионов рублей.
Какие еще льготы установлены для ИТ-бизнеса
Помимо сниженной налоговой ставки на прибыль и уменьшенных страховых взносов, ИТ-компании имеют право:
применять повышающий коэффициент 2 при учете расходов на закупку и внедрение отечественного ПО, включенного в единый реестр российского ПО либо единый реестре радиоэлектронной продукции (ст. 257 НК РФ);- воспользоваться федеральным инвестиционным вычетом (ст. 286.1 НК РФ).
До завершения 2025 года организации ИТ-сектора освобождены от проверок, не связанных с налогообложением – включая проверки соблюдения норм в области валютного регулирования, трудовых отношений и пожарной безопасности. Выездные налоговые экспертизы для таких компаний остаются возможными.
Компаниям, имеющим аккредитацию в сфере информационных технологий, предоставляется возможность отсрочки от службы в армии для своих сотрудников. Право на отсрочку имеют работники, отвечающие установленным критериям, касающимся возраста, стажа и образования.