В 2025 году МСП платят страховые взносы так:
- с зарплаты в размере 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) облагают по ставке 15%.
При расчетах принимается во внимание минимальный размер оплаты труда, установленный на начало расчетного периода, то есть с 1 января текущего года. На 2025 год МРОТ определен в размере 22 440 рублей. Соответственно, полуторакратный МРОТ составляет 33 660 рублей.
При доходе, превышающем 33 660 рублей, применяется страховая ставка в размере 15%. Если заработная плата составляет 33 660 рублей или ниже, то страховые взносы уплачиваются по стандартной ставке – 30%.
Как рассчитывать страховые отчисления с минимального размера оплаты труда за 2025 год для субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с новыми требованиями
Два подраздела 1 раздела 1 РСВ – у организаций МСП
Микро-, малые и средние предприятия, использующие льготные тарифы страховых взносов по выплатам, превышающим 1,5 минимального размера оплаты труда на одного сотрудника в месяц, обязаны заполнить два подраздела в разделе 1 формы РСВ.
Напомним, подраздел 1 – это сам расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС.
В каждом подразделе, в строке 001, необходимо указать код тарифа:
- код «20» – для льготного тарифа МСП или код «30» – для льготного тарифа организаций МСП обрабатывающих производств.
- код «01» – общий тариф страховых взносов.
Для работников, получающих заработную плату, превышающую 1,5 минимального размера оплаты труда, необходимо заполнить два подраздела 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам (РСВ): с кодом «01» и с кодом «20» («30»).
В случае, если заработная плата работника составляет 33 660 рублей или ниже, он учитывается исключительно в подразделах 1, используя код «01».
В подразделе 1 раздела 1, в позициях с кодом «20» или «30» и строкой 020, фиксируются сведения только о тех работниках, чьи выплаты превысили 1,5 МРОТ, то есть составили сумму свыше 33 600 рублей.
Организации обрабатывающих производств с пониженным тарифом должны еще заполнить новое приложение 3.1. к разделу 1 РСВ.
Кроме того, что нужно помнить о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника. В 2025 году – 2 759 000 руб.
Как правильно оформить и подать расчет по страховым взносам за январь-март 2025 года, используя новую форму
Показатели, подлежащие контролю, для расчетов страховых взносов за первый квартал 2025 года
Особенности в заполнении раздела 3
Для компаний малого и среднего бизнеса во второй части РСВ также должно присутствовать по две записи подраздела 3.2.1 на работника с кодами категории застрахованного лица: НР и МС. Это если выплаты превышают 1,5 МРОТ.
Вот коды:
- НР – в пределах 1,5 МРОТ;
- МС – для выплат свыше 1,5 МРОТ.