Начиная с 2025 года, индивидуальным предпринимателям придется столкнуться с увеличением страховых взносов. Повышение обусловлено их индексацией, которая рассчитывается на основе минимального размера оплаты труда и среднего уровня заработной платы в России.
Согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумма этих взносов включает в себя две составляющие:
- неподвижной суммы, которую необходимо уплачивать вне зависимости от наличия коммерческой деятельности или полученных убытков;
- дополнительной, которая платится с дохода свыше 300 000 рублей в размере 1%.
Законодательным актом от восьмого августа две тысячи двадцать четвертого года номер двести пятьдесят девять-ФЗ были внесены изменения в статью четыреста тридцать Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этим нововведениям, начиная с 2025 года и на последующие годы, размер фиксированных страховых платежей, которые индивидуальные предприниматели уплачивают за себя, будет ежегодно возрастать на четыре тысячи рублей.
Размеры фиксированных взносов ИП на 2025 — 2027 годы
|
Взносы ИП |
2025 год |
2026 год |
2027 год |
|
Фиксированный размер |
53 658 руб. |
57 390 руб. |
61 154 руб. |
|
|
не более 300 888 руб. |
не более 321 818 руб. |
не более 342 923 руб. |
В 2025 году бизнесмены должны будут внести страховые отчисления на пенсионное обеспечение и медицинскую страховку в размере пятьдесят три тысячи шестьсот пятьдесят восемь рублей, а также один процент с доходов, которые превышают триста тысяч рублей, но не достигают трехсот восьмидесяти восьми рублей.
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, а также в случае получения убытков. Исключения из этого правила предусмотрены лишь для предпринимателей, призванных на военную службу, участвующих в специальной военной операции, находящихся под арестом, а также для тех, кто осуществляет уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет.
Новые сроки уплаты с 2025 года
В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, дата внесения платежей за себя была смещена с 31 декабря на 28 декабря в текущем году).
Поскольку в 2025 году 28-е число декабря выпадает на воскресенье, крайний срок оплаты будет смещен до понедельника – 29 декабря этого же года.
Налоговые выплаты с доходов, превышающих 300 000 рублей, необходимо произвести до 1 июля года, следующего за отчетным.
|
Тип взноса
|
|
|
|
Обязательные платежи за себя (ОМС и ОПС) |
53 658 руб. |
28 декабря В 2025 году – 29 декабря с учетом переноса) |
|
Взносы с дохода свыше 300 00 руб. |
1 процент |
1 июля 2026 года |
Индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных сотрудников, должен рассчитывать и производить платежи с выплат, произведенных работникам.
Куда и как платить страховые взносы ИП
Индивидуальные предприниматели производят оплату страховых взносов посредством единого налогового платежа, который поступает на Личный кабинет плательщика (согласно пунктам 3 статьи 83, подпункту 1.2 статьи 430 и пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса).
В поле 104 платежного поручения необходимо указать код бюджетной классификации (КБК) единого платежа: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Расчет страховых взносов ИП
В случае непрерывной предпринимательской деятельности в течение всего года, применяется следующая процедура:
- Определять размер фиксированных выплат не требуется. Он установлен статьей 430 Налогового кодекса РФ. Выплачивается только эта сумма, если доходы не превысили 300 000 рублей.
- При прохождении индивидуальным предпринимателем порога в триста тысяч рублей годового дохода, с части превышения начисляется налог – один процент. Размер этого обязательного платежа вычисляется по следующей методике: Дополнительный взнос = (Доход ИП − 300 000 рублей ) × 0,01.
Определение суммы страховых отчислений для ИП, осуществлявшего деятельность менее одного года
Часто начало деятельности индивидуального предпринимателя не приходится на первое число месяца, а завершение – на последнее. Первые и последние месяцы работы обычно оказываются неполными.
В ситуациях, когда индивидуальный предприниматель начал работу не с начала года или прекратил ее до его завершения, размер страховых взносов рассчитывается исходя из количества отработанных месяцев.
Для определения суммы взносов за неполный месяц необходимо принимать во внимание число календарных дней, в течение которых организация находилась в зарегистрированном или прекращенном состоянии.
Стоимость страховых отчислений за частичный месяц определяется исходя из пропорциональной зависимости между количеством календарных дней осуществления профессиональной деятельности и общим периодом.
Определение порядка начисления дополнительных платежей с доходов, превышающих 300 000 рублей
Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то, помимо обязательных страховых платежей, необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей указанный порог.
Для вычисления используется следующая формула: 1% от годового дохода индивидуального предпринимателя, который составляет 300 000 рублей%.
Необходимо сопоставить полученный результат с установленным пределом. В 2025 году он равен 300 888 рублей.
В случае, если вычисленная величина меньше максимального значения, необходимо оплатить полную сумму. Если же она превышает предел – платеж ограничивается суммой в 300 888 рублей.