Лимит остатка кассы
Наличные расчеты строго лимитируются.
Для организации кассовых операций компании необходимо в первую очередь установить предел суммы наличных денег, которая может находиться в кассе после внесения информации об остатке в кассовую книгу. Этот предел называется лимитом остатка наличных денег и устанавливается самой организацией по формуле, приведенной в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У .
Определённый предел остатка денежных средств устанавливается приказом.
Наличие в кассе наличных денег, превышающих установленный лимит, как правило, запрещено. Исключением являются дни, когда производится выплата заработной платы, стипендий и социальных пособий, а также день получения наличных денежных средств с банковского счета для этих целей. Превышение лимита допустимо и в выходные, и в нерабочие праздничные дни, при условии проведения кассовых операций.
Суммы наличных платежей, превышающие установленный предел, необходимо внести в банк для перевода на фирменный или личный счет предпринимателя).
Внимание:
Индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям не обязательно устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе.
Лимит для расчетов наличными
Также, как вам известно, установлен предел для безналичных операций, составляющий 100 000 рублей в рамках одного соглашения (пункт 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).
Лимитируются расчеты:
- между юрлицами;
- между юрлицами и ИП;
- между ИП.
Внимание:
При оплате наличными физическим лицом не установлены ограничения по сумме.
Не применяется лимит кассы при выдаче:
- зарплаты и выплат социального характера;
- денег под отчет;
денег ИП самому себе на личные расходы.
Штрафы за превышение кассового лимита
Превышение установленных лимитов кассового остатка или наличных расчетов повлечет за собой административную ответственность (часть 1 статьи 15.1 КоАП РФ). Размер штрафа составит:
- для фирмы – от 40 000 до 50 000 рублей;
- для предпринимателя или должностных лиц фирмы – от 4000 до 5000 рублей.
Инспекция, основываясь на статье 15.1 КоАП РФ, имеет право наложить штраф как на юридическое лицо, так и на его должностных лиц. К числу должностных лиц относят руководителя, его заместителей и главного бухгалтера (либо сотрудников, исполняющих их функции). Кассир не подпадает под определение должностного лица организации и, соответственно, не может быть привлечен к ответственности по данной статье. В случае превышения установленного лимита наличных расчетов штраф может быть выписан как плательщику, так и получателю.
Превышение установленного лимита не сказывается на возможности признания расхода
Обнаружено, что проведение наличных расчетов, превышающих установленный лимит, влечет за собой административную ответственность и предусматривает наложение штрафа.
Несмотря на это, часто возникает вопрос о том, может ли несоблюдение лимитов на расчеты наличными повлечь за собой отказ в вычете понесенных расходов. Налоговые органы используют различные методы для достижения этой цели.
В подобной ситуации вы имеете право обратиться за защитой своих прав в судебную инстанцию. Суд примет вашу сторону, если подтверждена подлинность совершенных операций, обоснованность понесенных затрат и наличие надлежащим образом оформленных документов, служащих доказательством (например, см. Постановление Арбитражного округа Поволжья от 28 апреля 2016 г. № Ф06-23175/2015 по делу № А65-14760/2014).
В случае фактического заключения договора и подтвержденных расходов на налоговые выплаты, не должно быть последствий, связанных с превышением установленных кассовых лимитов.
Срок давности
Согласно статье 4.5 КоАП РФ, инспекторы располагают лишь двумя месяцами для вынесения штрафа за нарушения, связанные с кассовым аппаратом.
Отсчет указанного периода начинается с даты, когда был зафиксирован факт превышения лимита кассовых остатков либо лимита наличных расчетов (подтверждается решениями федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 29 февраля 2008 года по делу № А05-9566/2007, Центрального округа от 8 февраля 2007 года по делу № А09-7032/06-30).
В некоторых случаях сроки, установленные для взыскания штрафов, не соблюдаются налоговыми органами.
Это не должно приводить к снижению вашей внимательности. В ходе проверок накапливаются, упорядочиваются и сохраняются вся информация о проверках, включая проверки ККТ.
Полученная информация используется налоговыми органами для планирования и осуществления мер контроля, в частности:
камеральных налоговых проверок, на стадии предпроверочного анализа фирмы для включения в план выездных налоговых проверок;
предпроверочного анализа компании, включенной в план выездных налоговых проверок;
- выездных налоговых проверок.
Казалось бы, незначительный промах способен повлечь за собой существенные и нежелательные последствия.
Чтобы не столкнуться с превышением установленного лимита при расчетах наличными, необходимо действовать корректно составить договор с покупателем.