Для освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выкупной цены недвижимости, переданной в качестве ренты, необходимо выполнение определенных требований. Например, если собственность находилась в собственности более трех лет, то, в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, такие доходы не облагаются налогом.
Соглашение о ренте – это документ, в котором одна сторона (арендодатель) предоставляет другой стороне (арендатору) возможность использовать принадлежащее ей имущество на определенных условиях и за вознаграждение.
Следует учитывать, что рента может быть как стабильной, так и непостоянной, и может содержать различные условия, касающиеся стоимости выкупа.
В случае, если договор не содержит информации о выкупной цене, в соответствии со статьей 594 Гражданского кодекса Российской Федерации, её размер устанавливается как совокупность уплачиваемых рентных платежей и стоимости переданного имущества, определённой в соответствии с пунктом 3 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При безвозмездной передаче имущества его стоимость включается в расчет выкупной цены. Если же передача осуществляется за плату, то регулирование отношений сторон происходит на основании норм, касающихся купли-продажи. В ситуации, когда имущество передается безвозмездно, применяются положения о договоре дарения, если это не противоречит условиям договора ренты и не установлено иным образом главой 33 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Следовательно, положения о купле-продаже или безвозмездной передаче распространяются исключительно на вопросы передачи имущества и оплаты, а сам договор ренты сохраняет свою независимость как самостоятельный правовой документ.
Министерство финансов разъяснило, что доход, полученный в качестве выкупной цены по договору ренты, может быть освобожден от налога на доходы физических лиц при выполнении ряда требований. Так, освобождение возможно, если право собственности на имущество принадлежало налогоплательщику на протяжении более чем трех лет (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ).
Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимости, при условии, что объект недвижимости находился в собственности на протяжении как минимум пять лет. Данное положение действует в большинстве ситуаций, однако существуют исключения, которые также необходимо принимать во внимание, как указано в письме Федеральной налоговой службы от 26.12.2025 № БС-4-11/11723@ и письме Минфина от 23.12.2025 № 03-04-07/125118.
Налогообязанным лицам, рассматривающим возможность заключения договора ренты или уже состоящим в отношениях по такому договору, необходимо:
- Внимательно составлять документ (в нем должны быть ясно определены положения относительно суммы выкупа и процедуры передачи активов).
- Соблюдать сроки владения.
Автор. Д.Афанасова