Компания определяет размер суточных по своему усмотрению. Многие фирмы придерживаются пределов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, так как только такие суммы не подлежат вчислению взносов и налога на доходы физических лиц.
Выплата суточных работникам, направленным в служебные командировкиСтатья 168 ТК РФ определяет выплаты, получаемые сотрудником во время командировки. оплаты компанией билетов и проживания по месту командировки. Работник может тратить суточную оплату на еду, товары, поездки по личным делам и прочее.
За каждый день командировки полагаются суточные, независимо от того, работает ли человек, находится ли на больничном или отдыхает в выходные и праздники. В случае задержки в командировке не по вине работника, выплачиваются суточные также за превысившие изначальные сроки командировки дни.
Лимит суточных на 2025 год
Руководитель определяет сумму, получаемую командированными работниками, исходя из здравого смысла и финансовых возможностей компании. Размер суточных может быть любым, но должен быть установлен локальным нормативным документом организации, например, положением о командировках или внутренними правилами трудового распорядка.
Распоряжение о величине суточных. Пример
Количество ежедневных выплат неограничено. Но для налогообложения применяются нормативы. Статья 217 НК РФ устанавливает суммы суточных, которые не подлежат обложению НДФЛ. С этих же сумм не нужно платить страховые взносы согласно статье 422 НК РФ.
В пределах указанных сумм не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами суточные.
- 700 рулей в день — для поездок по РФ;
- 2 500 рублей — для заграничных служебных командировок.
Сверхдоход подлежит налогообложению по НДФЛ и оплате взносов. Взносы за травматизм при расчете со штатным персоналом взимать не требуется.
Суточный лимит, освобожденный от НДФЛ и взносов с 2025 года. Таблица.
|
|
|
|
|
РФ |
700 рублей |
п. 1 статьи 217 НК РФ п. 2 статьи 422 НК РФ |
|
Страны ЕАЭС |
2500 рублей |
|
|
За рубежье |
2500 рублей |
В дни поездки работника по территории России до границы оплата производится по нормам суточных в пределах РФ — 700 рублей. После пересечения границы, фиксируемого штампом в паспорте, сумма суточных увеличивается до 2500 рублей.
В странах ЕАЭС применяются такие же правила, как и при зарубежных командировках. Однако при пересечении границы РФ пограничники не оставляют отметки в загранпаспорте. Дата пересечения границу устанавливается по проездным документам.
Учет расходов на командировки
Нахождение в командировке и все расходы нужно обосновать документально. Расходы без подтверждающих документов нельзя включать в налоговые затраты. Подтверждение расходов командировок при работе по упрощённой системе налогообложения соответствует нормам, применяемым к налогу на прибыль. .
В составе прочих расходов, предусмотренных подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, при расчете налога на прибыль учитываются командировочные расходы, в том числе суточные.
Предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», учитывают суточные в расходах по подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При однодневных поездках учесть суточные можно только при наличии подтверждающих документов от работника.