Отпускные для работников облагаются налогом и страховыми взносами, так же как и заработная плата.
Удерживаем и перечисляем НДФЛ с отпускных
С первого января двадцать третьего года днем получения дохода, например заработной платы, признается день выплаты дохода либо день передачи дохода в натуре. Такое постановление содержится в подпункте один пункта один статьи две hundred двадцать три Налогового кодекса Российской Федерации.
Это относится и к отпускным. Удержанный с отпускных НДФЛ следует перечислить в назначенные сроки после выдачи их работнику.
Выплаты отпуска осуществляют за три рабочих дня до его начала. Если сотрудник уходит в отпуск в понедельник, то выплаты получит в четверг.
Сроки перечисления НДФЛ следующие:
-
В текущем месяце 28 числа будет произведена выплата налога на доходы физических лиц, рассчитанного и удержанного с первого по двадцать второе число.
-
5 числа следующего месяца производится вычет налога на доходы физических лиц, рассчитанного и удержанного с 23 по 30 или 31 число текущего месяца.
С отпускных, выплаченных с 1 по 22 мая, налог нужно уплатить до 28 мая 2024 года.
Отпускные подлежат налогообложению по ставке НДФЛ, аналогично зарплате.
- для резидентов ставка налога – 13%;
- для нерезидентов ставка налога – 30%.
Отметим также, что НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Нужно удержать всю сумму.
Начисляем страховые взносы
Страховые взносы рассчитывают за период, когда сотруднику выплачиваются отпускные, независимо от того, когда начнется сам отпуск.
Министерство труда России поясняло это в письмах от 17 июня 2015 года № 17-4/В-298 и от 12 августа 2015 года № 17-4/ООГ-1158.
При этом не забывайте о предельной базе по страховым взносамС первого января двадцать четвёртого года единый максимальный размер базы для расчёта страховых взносов по выплатам для каждого сотрудника равен двум миллионам двести двадцать пяти тысячам рублей.
Расчет и уплата подоходного налога и страховых платежей с выплат во время отдыха.
С 18 по 25 июня 2024 года сотрудник находился в ежегодном отпуске и 13 июня получил отпускные.
Отпускные составили 15 000 руб.
13 июня, к дате выплаты отпускных, необходимо рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц в размере 1950 рублей (15 000 рублей × 13%). Срок уплаты НДФЛ с отпускных – не позднее 28 июня.
Страховые взносы по общему тарифу, составляющему 30%, начисляются к этой сумме.
4500 руб. = 15 000 руб. х 30 %
Сумму необходимо оплатить не позднее 28 июня.
Если ставка взносов на травматизм составляет 0,2%, то сумма будет равна 30 рублям (15 000 рублей x 0,2%). Оплата должна быть произведена до 15 июля 2024 года.