Специалисты справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовили образец расчета страховых взносов (РСВ) для предприятия, внесенного в реестр малых и средних предприятий, имеющего право на льготные ставки.
Малый бизнес имеет право на страховые взносы со ставкой 15% и специальные коды для заполнения формы РСВ. Из-за необходимости уплачивать взносы по общему тарифу с части зарплат, в форме РСВ за первое полугодие 2025 года должно быть два подраздела первого раздела и два раздела третьего на каждого работника.
Подробно тема расписана в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтераК нему можно подключиться в любое время.
Загрузить льготный счёт на программу «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Состав РСВ компании или ИП, находящейся в реестре МСП
В расчёт страховых взносов за первое полугодие 2025 года необходимо включить .
- Титульный лист;
- Раздел 1 – сводные данные о страховых взносах;
- Подраздел 1 раздела 1 – расчет страховых взносов;
- Раздел 3 – персонифицированные сведения по физлицам.
Другие разделы и подпункты войдите в структуру РСВ. только при наличии соответствующих данных.
Как заполнять РСВ
МСП в 2025 году платят страховые взносы так:
- С заработной платой 1,5 минимальных расчетных показателя (33 660 рублей) ставка составляет 30 процентов.
- Суммы, превышающие 33 660 рублей, подлежат налогообложению по ставке 15%.
Одновременно с этим, нужно помнить о Максимальная база для расчета страховых платежей. По сумме выплат каждому сотруднику в 2025 году установлено 2 759 000 рублей. При превышении этой суммы размер тарифа на отчисления составляет 15,1%.
- Страхование МСП в 2025 году.
- Как субъекту МСП заполнять РСВ
Особенности подраздела 1 раздела 1 РСВ у МСП
Плательщику взносов со сниженным тарифом необходимо указать код тарифа «20» (для субъектов малого и среднего предпринимательства) в строке 001 раздела 1 подразделения 1 формы РСВ.
Поскольку выплаты до МРОТ taxed по стандартному тарифу, а превышающие МРОТ – по сниженному, необходимо заполнить два подразделения 1 раздела 1.
- Для общего тарифа 30 процентов от выплат до 1,5 минимальных размер оплаты труда – код 01.
- Для получения сниженной на 15% ставки с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, укажите код 20.
Особенности заполнения раздела 3 РСВ
Для раздела 3 РСВ малым и средним предприятиям (МСП) требуется использовать специальный код по категориям работников, получающих выплаты выше МРОТ. Каждый работник должен иметь заполненными два раздела 3.
В случае, когда заработная плата работника превосходит прожиточный минимум, требуется использовать различные коды застрахованных лиц.
- НР – в пределах МРОТ;
- МС – для выплат свыше МРОТ.
Так, подраздел 3.2.1 с кодом «НР» нужно заполнить так:
- в графах 140 и 150 – 33 660;
- в графе 170 – 10 098 (33 660 руб. х 30%).
Второй подраздел 3.2.1 с кодом «МС» рассчитывается по ставке 15 процентов от суммы, которая больше 1,5 МРОТ.
Таким образом, третий раздел Заполните данные для каждого сотрудника по общему образцу. Документ выдаётся в двух копиях при сумме начислений работнику за превышение МРОТ.