Налоговая реформа 2025 года стартовала летом 2024 года. К концу этого года принято более десяти новых федеральных законов с изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации. В осенний период принимались акты, которые вводили новые нормы и корректировали правила, утвержденные всего три месяца назад (летом того же года) и не вступившие в силу. В результате был составлен обзор летне-осенних законов 2024 года с поправками в НК РФ.
В 2025 году действуют изменения, внесённые в Налоговый кодекс РФ летом и осенью 2024 года. Поправки затронули почти все налоги и коснутся каждой российской компании.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Повышающаяся шкала подоходного налога, изменения ставок налогов, корректировка предельных значений для упрощенной системы налогообложения, введение туристического сбора.
Этот закон внес первые крупные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Внедряются новые ограничения для перехода на упрощённую систему налогообложения, а также изменены тарифы по этой системе.
- Для УСН фирм ввели НДС
- Введена прогрессивная шкала НДФЛВведен новый тип стандартного вычета по налогу на доходы физических лиц по нормативам комплекса «Готов к труду и обороне». Ставки налога на доходы физических лиц с 1 января 2025 года. Таблица для бухгалтеров. )
- В сторону увеличения изменились акцизы.
- Повышена ставка налога на прибыль.
- С 2025 года для ИТ-компаний изменится ставка налога на прибыль.
- Повышены «детские» вычеты
- Изменены правила налогообложения имущества. (Налоговые послабления для предприятий по налогу на имущество с 2025 года.
- Введен туристический налог.
- Федеральные налоговые льготы для инвесторов: суть и получатели.
Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024
Налог на доходы физических лиц с материальной выгоды, льготы по налогу на добавленную стоимость, профессиональный налоговый вычет, таможенные пошлины.
Второй пакет поправок, касавшийся НДФЛ, НДС и налоговой отчётности, утвердили в августе 2024 года, спустя месяц после первоначальных изменений Налогового кодекса РФ. Данные изменения дополнили и уточнили уже принятые ранее.
- Порядок уплаты налога на доходы физических лиц с материальной выгоды изменен. .
- Изменен способ вычисления остаточной стоимости основных средств при использовании упрощенной системы налогообложения.
- Возрастные рамки для несовершеннолетних с ограниченной дееспособностью сняты. при оформлении социального вычета по НДФЛ в части расходов на оплату медуслуг.
- От НДС освобождены услуги скорой помощи.
- ЕРН может заменить ИНН.
- Понадобится подать единую упрощенную декларацию только один раз.
- Профвычет смогут получить Предприниматели, не являющиеся юридическими лицами и не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.
- Увеличены размеры судебных пошлин.
Федеральный закон №337-ФЗ от 30.09.2024
Инвестиционный налоговый вычет
Изменили статьи 278.2 и 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Статью 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет» дополнили пунктом, который устанавливает вычет по договорам инвестиционного товарищества.
Налоговые льготы для инвесторов.
Федеральный закон № 294-ФЗ от 08.08.2024
Пониженный тариф для компаний СЭЗ
Страховые взносы для организаций и индивидуальных предпринимателей с резидентским статусом во Владивостоке теперь составляют 7,6% по статье 427 НК РФ.
С 2025 года пониженные тарифы по взносам смогут применять Бухгалтерия.ru.
Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024
Малый и средний бизнес получил новые условия оплаты взносов со сниженной ставкой, для плательщиков патентного сбора ввели ограничения, а упрощённые системы налогообложения избавились от необходимости заполнять счета-фактуры. Турналог теперь вносится в единый налог на прибыль.
Этот закон добавил изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и уточнил ранее принятые в летние месяцы 2024 года законы. 176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024На стразовые взносы внесли самые существенные корректировки.
- С 2025 года применяют новый порядок исчисления пеней.
- Туристический налог включили в ЕНП.
- Правила применения ФИНВ скорректировали.
- Госпошлины за регистрацию прав в ЕГРН снова подняли, а также увеличили ставки акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию до уровня, установленном к 2025 году.
- «Упрощенцев» без НДС официально освободили от счетов-фактур.
- Для ПСН установили новое ограничение.
- Малые и средние предприятия должны будут уплачивать взносы по общей ставке начиная с 1,5 минимального размера оплаты труда.
Тарифы страховых взносов на 2025 год. Таблица
Положения о сниженных страховых взносах для ИТ-компаний.
Федеральный закон №417-ФЗ от 29.11.2024
Радиоэлектронщикам продлили льготы
Изменения внесли в статью 284 части НК РФ. Сниженный налог на прибыль для предприятий, занимающихся радиоэлектроникой.
в размере 8% введена на период с 2025 по 2027 гг.
Федеральный закон №416-ФЗ от 29.11.2024
В сфере ветеринарии теперь не облагают налогом все виды услуг, а суточные расходов увеличены.
С 2025 года освобождение от НДС распространяется на все ветеринарные услуги, независимо от того, оказываются услуги государственными или частными медицинскими фирмами.
Ставку налога на прибыль увеличено для компаний, осуществляющих перевозку нефти.
Суточные, которые не облагаются НДФЛ, Для путешествующих сотрудников и работающих по графику сменяемости размер компенсации возвели с 2 500 до 3 500 рублей.
Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024
Криптовалюту обложили налогами
Федеральный закон №389-ФЗ от 23.11.2024
Повысили пошлины за регистрацию ПО
Изменения внесли в статьи 333.30 и 333.35 НК РФ. С 2025 года увеличены размеры госпошлин За внесение в реестр программ для вычислительных машин, баз данных и топологий интегральных микросхем.
Новые повышенные госпошлины за регистрацию ПО с 2025 года
Федеральный закон № 363-ФЗ от 29.10. 2024
Нулевой тариф по взносам для летчиков
Внесены изменения в статью 427 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевые тарифы страховых взносов по выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, продлены до 2037 года. Акцизы вновь проиндексированы.
Тарифы страховых взносов на 2025 год. Таблица
Федеральный закон № 388-ФЗ от 23.11.2024
Новшества для ПСН
В статью 346-43 НК РФ внесены изменения. Сельским магазинам, где возможно снять или положить наличные на банковский счет, разрешено применять патентную систему налогообложения.
Федеральный закон № 123-ФЗ от 29.05.2024
Гранты освободили от налогов
Уточнены положения статьи 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. От налога на прибыль освобождены грантыИнституты инновационного развития и организации, поддерживающие государственные программы и проекты за счёт субсидий от федеральных органов исполнительной власти, предоставляют их.
Еще обзоры по теме:
Новые правила налогообложения и предпринимательской деятельности с 2025 года.
С 2025 года произойдут значительные изменения в системе налога на доходы физических лиц. Введут новую прогрессивную шкалу налоговых ставок и предоставят новые налоговые вычеты.
Отзыв по «Федеральному закону от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации»».
Изменения в налоговой системе России к 2025 году.