До 27 января 2025 года работодатели обязаны представить отчет о расчёте страховых взносов за 2024 год. Сдача отчета осуществляется по форме, действовавшей в 2024 году.
По какой форме сдавать РСВ за 2024 год
ядок исчисления страховых взносов установлен приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Федеральная налоговая служба приказом от 13 сентября 2024 года № ЕД-7-11/739@ внесла изменения в форму отчетности по расчетам страховых взносов. Новую форму РСВ следует применять начиная с отчетности за первый квартал 2025 года.
Форма и пример заполнения РСВ за 2024 год
Расчет страховых взносов за I квартал 2025 года, форма.
Каковы обязательные разделы годового отчета?
Состав расчета формируется с учетом наличия или отсутствия выплат работникам.
По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код:
- Заполните, если в течение последних трех месяцев осуществлялись выплаты физическим лицам.
- Если за последние три месяца выплаты отсутствовали, то «2».
При коде «2» в строке 001 этого документа в расчетный лист по страховым взносам включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
Основные разделы РСВ — это раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Их следует включить в отчет, независимо от наличия выплат сотрудникам за весь год.
- Раздел первый содержит сведения об обязательствах и обобщённые показатели по страховым взносам.
- Раздел 1 — расчет страховки по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.
- Раздел 3 содержит персональную информацию о страхователях.
В разделе Расчётных выплат за 2024 год в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» указывается код « ». 34».
В подразделе 1 раздела 1 РСВ укажите выплаты и взносы по всем физическим лицам с начала 2024 года в нарастающем порядке. Основа для расчета взносов вычисляется в строке 050. Раздел 3 РСВ заполняется для каждого работника, включая тех, у которых заключен гражданско-правовой договор.
Как рассчитать страховые взносы построчно?
При наличии оснований остальные разделы и приложения формы включаются в РСВ. специальные тарифы по страховым взносам Ресторанные заведения, компании сферы информационных технологий, организации из специальных экономических зон и промышленные кластеры и подобные структуры.
Не округляйте суммы в РСВ
При заполнении формы РСВ указывать сумму в рублях и копейках, не округляя.
Округлять до полных рублей нельзя.
При заполнении документа все стоимостные показатели, указанные в разделах 1-4, приложениях 1-4 к разделу 1, приложении 1 к разделу 4, следует выражать в рублях и копейках без отрицательных значений.
В случае использования организацией нескольких тарифных планов
При применении нескольких тарифов за год к Расчету нужно добавить соответствующее количество статей. подразделов 1Сколько тарифов существовало в этот период?
Сведения о выплатах и взносах всех физических лиц суммируются с начала 2024 года.
Какие разделы РСВ заполняются фирмой-МСП с применением пониженных тарифов?
Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносовБухгалтерия должна заполнить два подраздела 1 и для каждого сотрудника по два подраздела 3.2.1.
Как субъекту МСП заполнять РСВ
Сдавать ли нулевой расчет за 2024 год?
Даже если организация в 2024 году не осуществляла расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, необходимо представить Расчет по страховым взносам. Бędzie это РСВ с нулевыми показателями, по которому контролирующие органы «видят», что компания в данном отчетном периоде:
- Не производила выплаты заработной платы и других вознаграждений физическим лицам.
- Не производила расчеты страховых взносов по этому отчетному периоду.
Начиная с нуля расчетный лист будет только при полном отсутствии деятельности с момента запуска.
Нулевое декларирование по РСВ за 2024 год необходимо подать, даже если компания появилась в конце года и пока не начала работу.
В состав нулевого РСВ нужно включить:
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет. Различие заключается в том, что на строке 001 необходимо указать код «2». Это говорит о том, что за отчетный период — квартал – компания не производила каких-либо выплат работникам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам.
Когда откажут в приеме РСВ
Согласно пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты отклонят, если будут допущены ошибки в сведениях по каждому физическому лицу относительно:
- Выплаты и другие вознаграждения, получаемые физическими лицами.
- базе для исчисления страховых взносов;
- Основа расчета страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию с применением дополнительного тарифа.
- Расчет, представленный плательщиком, содержит несоответствия сумм одноименных показателей по всем физическим лицам с общими показателями плательщика страховых взносов или указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.
Такой расчет считается непредставленным.
Налоговые органы отклонят расчет страховых взносов (РСВ), если ошибки мешают подтвердить правильность сведений в документе и отнести их к соответствующему отчетному периоду.
Обнаружив расхождения, налоговая инспекция оповестит платёжника. Платёжник должен исправить недочёты и повторно подать расчет в первоначальной форме.
Для этого установлены следующие сроки:
- В течение пяти суток со дня получения уведомления по электронным каналам.
- В течение десяти суток с момента получения извещения по почте.
Если расчет признан первоначально не представленным, то его представление считается сделанным в день признания.
Штраф за непредставление РСВ
Несвоевременная сдача РСВ грозит работодателю штрафом от одной тысячи рублей до тридцати процентов от суммы страховых взносов, не уплаченных к назначенному сроку за каждый просроченный месяц со дня представления расчета (ст. 119 НК РФ).
За нарушение правил может последовать административный штраф от 300 до 500 рублей.
Много практических ситуаций в Бераторе:
Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
В каких строках отчёта по страховым взносам (РСВ) указываются выплаты за первый период нерабочей лист?
Как в РСВ отразить материальную помощь
Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
Входит ли состав совета директоров в перечень данных для отчета?
Как субъекту МСП заполнять РСВ
Необходимо ли включать в расчетный лист зарплаты (РСВ) доходы работника от проката автотранспорта?
В расчет по страховым взносам включаются дивиденды?
Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы
Как скорректировать допущенные погрешности в декларации по страховым взносам и представить исправленный отчет.
Что включить в уточненный расчет?
Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ
Как аннулировать сведения
Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица
Пример заполнения РСВ