Изменения в налоговом и социальном фонде в 2023 году: готовьтесь заранее

Автор:

В Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которые устанавливают единый налоговый платеж как обязательную норму для всех. Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

В Налоговом кодексе Российской Федерации внесены изменения порядка уплаты налогов, сборов и взносов, а также сроков сдачи отчетности. Федерального закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.

Мы предоставляем материалы, которые позволят подготовлюсь к изменениям в процессе работы.

Все эти изменения найдут отражение в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтераВ декабре 2022 года, перед Новым годом, дано вам время ознакомиться со всеми изменениями, чтобы избежать путаницы между новыми и прежними правилами.

Единый налоговый платеж: что меняет?

Когда начинает действовать Единый налоговый счёт?

С 1 января 2023 года вводится новый способ расчета с государством, который касается всех налогов, кроме НДФЛ для иностранных граждан, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами.

Бухгалтерия.ру сообщала в новостях

С 2023 года перейти на единый налоговый счет требуется всем.

В. Путин утвердил закон об едином налоговом счёте.

Платежи всех налогов и взносов осуществлятся единовременным расчетом. На платформе ЕНС действует следующее механизм работы:

  1. Организация либо индивидуальный предприниматель оплачивает один взнос, не предоставляя дополнительной информации.
  2. Деньги зачисляются на счет Федерального казначейства.
  3. Налоговая назначает распределение средств согласно данным и сведениям, которые укажет сам налогоплательщик.

С первого июля двадцать второго года начат проект «Единый налоговый платеж». Предупреждение для участников проекта.

Налог в одном размере и расчетный счёт для налогов.

Каждый плательщик налогов получит индивидуальный счет в Федеральном казначействе, созданный Федеральной налоговой службой. Этот счет будет называться единым налоговым счетом (ЕНС).

Все налоги (кроме редких случаев) и авансы по налогам и страховым отчислениям необходимо вносить через единый налоговый платёж.

Независимо от выбранного режима налогообложения организация или индивидуальный предприниматель может погашать налог единым платежом.

  • Всякие налоги и пошлины, включая подоходный налог с доходов трудящихся.
  • авансовые платежи по налогам;
  • Взносы по страхованию для получения пенсии, медицинского обслуживания и в случае временного неработоспособности или беременности.
  • Налоги, пеня и проценты, назначенные налоговой службой.

С помощью единого налогового платежа невозможно оплатить:

  • госпошлину;
  • налог на профессиональный доход;
  • Оплата за взаимодействие с представителями фауны.

Совокупная обязанность налогоплательщика

Общая сумма платежей в государственный бюджет, которую организация или индивидуальный предприниматель должны уплатить, называется общей обязанностью налогоплательщика. Информация о величине обязательств будет отображаться на ЕНС на основе деклараций, расчетов и уведомлений компании об исчисленных суммах.

Оповещения направляются по платежам без сдачи отчётности, например, авансовым по УСН, или при досрочном переводе единого платежа.

Общая обязанность складывается согласно пунктам «а» пункта 1 и пункта 2 статьи 1 Федерального закона № 263-ФЗ.

  • налоговых деклараций (в т. ч. уточненных);
  • Ознакомление с расчетами сумм налогов, сборов, авансовых платежей и страховых взносов, поданных в налоговую инспекцию.
  • Налоговые извещения; сообщения о рассчитанных ИФНС суммах налогов; решения налоговой инспекции (в том числе об отсрочке, рассрочке уплаты налогов, сборов, взносов, о привлечении к ответственности).
  • судебного акта или решения УФНС;
  • исполнительных документов;
  • расчетов суммы налога на АУСН или НПД;
  • Информация о полученных разрешениях на добычу объектов фауны и водной биологической продукции.
  • решения о признании задолженности безнадежной;
  • Оповещение о регистрации плательщика торгового сбора.
  • Документы, устанавливающие возникновение, изменение или прекращение обязанности по оплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и/или процентов.

ФНС рассказывает о преимуществах:

36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете

Единый налоговый счет. Ответы на популярные вопросы

Как инспекция будет распределять средства с ЕНС

Инспекция по налогам и сборам сама будет учитывать единый налоговый платеж как исполнение долга по уплате налогов.

Это будет происходить в определенной последовательности:

  • в первую очередь недоимки,
  • Во второе – будущие выплаты налогов и сборов.
  • в третью – пени,
  • в четвертую – проценты, в пятую – штрафы (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).

Федеральная налоговая служба разработала Уведомление о рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов для бизнеса, использующего Единый Налоговый Порядок. .

Как открыть ЕНС и пополнять его?

ФНС выдаст каждому плательщику единый налоговый счет (ЕНС) согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ. На него юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям поступают финансовые средства:

  • Перечисленные по собственному желанию компанией или индивидуальным предпринимателем.
  • образовавшиеся в результате уточнения платежа;
  • В качестве компенсации или налогового вычета (т. е. при возврате НДС и акцизов счет будет пополняться).
  • Суммы зачета исчисляются при исполнении обязанностей другим лицом (на момент принятия инспекцией решения).

Бухгалтер сможет получить информацию о работе ЕНС в реальном времени.

  • в личном кабинете налогоплательщика,
  • через ТКС,
  • в учетной системе налогоплательщика (ERP — система) по API.

Какую сумму нужно вносить на ЕНС

Сумма единого налога на прибыль (ЕНП) равна общей сумме обязательных платежей в виде налогов, сборов и страховых взносов. Это означает, что это сумма всех налогов и страховых взносов, которые уплачивает предприятие или индивидуальный предприниматель. Доплата или авансовый платёж не требуется.

Баланс ЕНС на начало 2023 года.

К 1 января 2023 года ЕНС должно показывать остаток входящих средств. Остаток входящих средств на ЕНС составит разницу между суммой излишне перечисленных средств и неуплаченной налоговой задолженностью.

Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 и особые случаи

Досрочная уплата налогов и взносов

Организации и индивидуальные предприниматели могут перечислять деньги как единый налоговый платеж до момента подачи декларации или расчёта.

При досрочном расчёте необходимо предоставить в ИФНС уведомление о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам.

Возврат переплаты по ЕНП

Возврат невостребованной суммы по ЕНП возможен до даты уплаты налогов, куда сумма могла быть перечислена.

Заявили о принятии формы для возврата единого налогового платежа.

Излишки единого налогового платежа, появившиеся после оплаты всех задолженностей, подлежат возврату на расчетный счет по заявлению налогоплательщика (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).

ФНС разработала специальные формы и форматы заявлений о возврате ЕНП, а также решения о возврате и извещения о принятых решениях. приказом от 11 мая 2022 г. № ЕД-7-8/389@. Приказ вступил в силу с 1 июля 2022 г.

Как изменится порядок возмещения НДС

Согласно статье 176 НК РФ при превышении суммы вычетов по НДС общей сумме налога, рассчитанного по облагаемым операциям, разница подлежит возмещению: зачету в счет будущих платежей, погашению имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет.

С первого января две тысячи двадцать третьего года та разница будет увеличивать остаток единого налогового счета.

Подробнее: Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется

Сроки и порядок уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года.

Вместе с запуском ЕНС начнет работу Единый социальный фонд, образованный из Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования. Это приведёт к значительным изменениям в уплате страховых взносов.

Процесс регистрации в Едином фонде после 1 января 2023 года.

С первого января 2023 года в России начнет действовать объединенный Фонд пенсионного и социального страхования, образованный путем слияния ПФР и ФСС.

Для регистрации в ПФР и ФСС больше не нужно обращаться в оба фонда отдельно. Достаточно зарегистрироваться один раз по действующему порядку регистрации в ПФР.

Изменения в платеже взносов с 1 января 2023 года.

Три ключевых изменения системы страховых взносов в 2023 году:

  1. Введена единая предельная база для расчета страховых взносов.
  2. С первого января две тысячи двадцать третьего года вступит в силу единый тариф страховых взносов.
  3. Предлагаются новые льготные тарифы, а для некоторых организаций и отраслей действуют действующие пониженные тарифы.
  4. Сумму страховых взносов необходимо уплачивать как единую сумму, а распределение по видам страхования осуществит казначейство.
  5. Срок внесения платежей переносится – до 28 числа следующего месяца.

Изменения в системе страховых взносов с первого января двадцать третьего года.

Новая персонифицированная отчетность

Вводят новую отчетность с персонифицированными данными о физических лицах, содержащую информацию о суммах выплат и вознаграждений за предыдущий месяц.

Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года?

Deadlines for payment of taxes, contributions and submission of reports after January 1, 2023.

Поправки, которые утверждены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗИзменяют практически все сроки подачи отчетности и уплаты налогов, взносов.

С первого января двадцать третьего года для подавляющего числа налогов, взносов и сборов установлен один день уплаты и единый день сдачи отчётности. Вводится общее правило: сначала подаётся отчёт, затем оплачивается сумма налога.

  • Сдача отчетности — до 25-го числа.
  • Уплата налогов — до 28-го числа месяца.

Изменения сроков налоговых платежей и предоставления отчетов в 2023 году, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Тексты законов:

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ,