В Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которые устанавливают единый налоговый платеж как обязательную норму для всех. Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
В Налоговом кодексе Российской Федерации внесены изменения порядка уплаты налогов, сборов и взносов, а также сроков сдачи отчетности. Федерального закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.
Мы предоставляем материалы, которые позволят подготовлюсь к изменениям в процессе работы.
Все эти изменения найдут отражение в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтераВ декабре 2022 года, перед Новым годом, дано вам время ознакомиться со всеми изменениями, чтобы избежать путаницы между новыми и прежними правилами.
Единый налоговый платеж: что меняет?
Когда начинает действовать Единый налоговый счёт?
С 1 января 2023 года вводится новый способ расчета с государством, который касается всех налогов, кроме НДФЛ для иностранных граждан, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами.
Бухгалтерия.ру сообщала в новостях
С 2023 года перейти на единый налоговый счет требуется всем.
В. Путин утвердил закон об едином налоговом счёте.
Платежи всех налогов и взносов осуществлятся единовременным расчетом. На платформе ЕНС действует следующее механизм работы:
- Организация либо индивидуальный предприниматель оплачивает один взнос, не предоставляя дополнительной информации.
- Деньги зачисляются на счет Федерального казначейства.
- Налоговая назначает распределение средств согласно данным и сведениям, которые укажет сам налогоплательщик.
С первого июля двадцать второго года начат проект «Единый налоговый платеж». Предупреждение для участников проекта.
Налог в одном размере и расчетный счёт для налогов.
Каждый плательщик налогов получит индивидуальный счет в Федеральном казначействе, созданный Федеральной налоговой службой. Этот счет будет называться единым налоговым счетом (ЕНС).
Все налоги (кроме редких случаев) и авансы по налогам и страховым отчислениям необходимо вносить через единый налоговый платёж.
Независимо от выбранного режима налогообложения организация или индивидуальный предприниматель может погашать налог единым платежом.
- Всякие налоги и пошлины, включая подоходный налог с доходов трудящихся.
- авансовые платежи по налогам;
- Взносы по страхованию для получения пенсии, медицинского обслуживания и в случае временного неработоспособности или беременности.
- Налоги, пеня и проценты, назначенные налоговой службой.
С помощью единого налогового платежа невозможно оплатить:
- госпошлину;
- налог на профессиональный доход;
- Оплата за взаимодействие с представителями фауны.
Совокупная обязанность налогоплательщика
Общая сумма платежей в государственный бюджет, которую организация или индивидуальный предприниматель должны уплатить, называется общей обязанностью налогоплательщика. Информация о величине обязательств будет отображаться на ЕНС на основе деклараций, расчетов и уведомлений компании об исчисленных суммах.
Оповещения направляются по платежам без сдачи отчётности, например, авансовым по УСН, или при досрочном переводе единого платежа.
Общая обязанность складывается согласно пунктам «а» пункта 1 и пункта 2 статьи 1 Федерального закона № 263-ФЗ.
- налоговых деклараций (в т. ч. уточненных);
- Ознакомление с расчетами сумм налогов, сборов, авансовых платежей и страховых взносов, поданных в налоговую инспекцию.
- Налоговые извещения; сообщения о рассчитанных ИФНС суммах налогов; решения налоговой инспекции (в том числе об отсрочке, рассрочке уплаты налогов, сборов, взносов, о привлечении к ответственности).
- судебного акта или решения УФНС;
- исполнительных документов;
- расчетов суммы налога на АУСН или НПД;
- Информация о полученных разрешениях на добычу объектов фауны и водной биологической продукции.
- решения о признании задолженности безнадежной;
- Оповещение о регистрации плательщика торгового сбора.
- Документы, устанавливающие возникновение, изменение или прекращение обязанности по оплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и/или процентов.
ФНС рассказывает о преимуществах:
36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете
Единый налоговый счет. Ответы на популярные вопросы
Как инспекция будет распределять средства с ЕНС
Инспекция по налогам и сборам сама будет учитывать единый налоговый платеж как исполнение долга по уплате налогов.
Это будет происходить в определенной последовательности:
- в первую очередь недоимки,
- Во второе – будущие выплаты налогов и сборов.
- в третью – пени,
- в четвертую – проценты, в пятую – штрафы (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
Федеральная налоговая служба разработала Уведомление о рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов для бизнеса, использующего Единый Налоговый Порядок. .
Как открыть ЕНС и пополнять его?
ФНС выдаст каждому плательщику единый налоговый счет (ЕНС) согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ. На него юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям поступают финансовые средства:
- Перечисленные по собственному желанию компанией или индивидуальным предпринимателем.
- образовавшиеся в результате уточнения платежа;
- В качестве компенсации или налогового вычета (т. е. при возврате НДС и акцизов счет будет пополняться).
- Суммы зачета исчисляются при исполнении обязанностей другим лицом (на момент принятия инспекцией решения).
Бухгалтер сможет получить информацию о работе ЕНС в реальном времени.
- в личном кабинете налогоплательщика,
- через ТКС,
- в учетной системе налогоплательщика (ERP — система) по API.
Какую сумму нужно вносить на ЕНС
Сумма единого налога на прибыль (ЕНП) равна общей сумме обязательных платежей в виде налогов, сборов и страховых взносов. Это означает, что это сумма всех налогов и страховых взносов, которые уплачивает предприятие или индивидуальный предприниматель. Доплата или авансовый платёж не требуется.
Баланс ЕНС на начало 2023 года.
К 1 января 2023 года ЕНС должно показывать остаток входящих средств. Остаток входящих средств на ЕНС составит разницу между суммой излишне перечисленных средств и неуплаченной налоговой задолженностью.
Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 и особые случаи
Досрочная уплата налогов и взносов
Организации и индивидуальные предприниматели могут перечислять деньги как единый налоговый платеж до момента подачи декларации или расчёта.
При досрочном расчёте необходимо предоставить в ИФНС уведомление о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам.
Возврат переплаты по ЕНП
Возврат невостребованной суммы по ЕНП возможен до даты уплаты налогов, куда сумма могла быть перечислена.
Заявили о принятии формы для возврата единого налогового платежа.
Излишки единого налогового платежа, появившиеся после оплаты всех задолженностей, подлежат возврату на расчетный счет по заявлению налогоплательщика (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).
ФНС разработала специальные формы и форматы заявлений о возврате ЕНП, а также решения о возврате и извещения о принятых решениях. приказом от 11 мая 2022 г. № ЕД-7-8/389@. Приказ вступил в силу с 1 июля 2022 г.
Как изменится порядок возмещения НДС
Согласно статье 176 НК РФ при превышении суммы вычетов по НДС общей сумме налога, рассчитанного по облагаемым операциям, разница подлежит возмещению: зачету в счет будущих платежей, погашению имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет.
С первого января две тысячи двадцать третьего года та разница будет увеличивать остаток единого налогового счета.
Подробнее: Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется
Сроки и порядок уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года.
Вместе с запуском ЕНС начнет работу Единый социальный фонд, образованный из Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования. Это приведёт к значительным изменениям в уплате страховых взносов.
Процесс регистрации в Едином фонде после 1 января 2023 года.
С первого января 2023 года в России начнет действовать объединенный Фонд пенсионного и социального страхования, образованный путем слияния ПФР и ФСС.
Для регистрации в ПФР и ФСС больше не нужно обращаться в оба фонда отдельно. Достаточно зарегистрироваться один раз по действующему порядку регистрации в ПФР.
Изменения в платеже взносов с 1 января 2023 года.
Три ключевых изменения системы страховых взносов в 2023 году:
- Введена единая предельная база для расчета страховых взносов.
- С первого января две тысячи двадцать третьего года вступит в силу единый тариф страховых взносов.
- Предлагаются новые льготные тарифы, а для некоторых организаций и отраслей действуют действующие пониженные тарифы.
- Сумму страховых взносов необходимо уплачивать как единую сумму, а распределение по видам страхования осуществит казначейство.
- Срок внесения платежей переносится – до 28 числа следующего месяца.
Изменения в системе страховых взносов с первого января двадцать третьего года.
Новая персонифицированная отчетность
Вводят новую отчетность с персонифицированными данными о физических лицах, содержащую информацию о суммах выплат и вознаграждений за предыдущий месяц.
Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года?
Deadlines for payment of taxes, contributions and submission of reports after January 1, 2023.
Поправки, которые утверждены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗИзменяют практически все сроки подачи отчетности и уплаты налогов, взносов.
С первого января двадцать третьего года для подавляющего числа налогов, взносов и сборов установлен один день уплаты и единый день сдачи отчётности. Вводится общее правило: сначала подаётся отчёт, затем оплачивается сумма налога.
- Сдача отчетности — до 25-го числа.
- Уплата налогов — до 28-го числа месяца.
Изменения сроков налоговых платежей и предоставления отчетов в 2023 году, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Тексты законов:
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ,