К новому году бухгалтерия сталкивается с дополнительной задачей: заранее определиться с учётом поздравлений для деловых партнёров и сотрудников. Необходимо проконсультироваться с руководством о списании подарков, расходах на корпоративную елку, игрушки и праздничное мероприятие. От этого зависят требования бухгалтерии к документации по затратам. Последний рабочий день года требует выплаты зарплаты, уплаты НДФЛ и отчёта перед налоговой службой.
Прежде чем все отправятся на новогодние каникулы, необходимо произвести выплату заработной платы – в последний рабочий день. Главное не забыть – это уплата НДФЛ с зарплат, выданных в конце года, и подача уведомления. Тем, кто оформил отпуск на период новогодних каникул или сразу после праздников, помимо зарплаты необходимо выплатить еще и отпускные.
Новогодние каникулы 2024-2025
Завершающий рабочий день в 2024 году приходится на 28 декабря, что является рабочей субботой. Благодаря этому выходной день переносится на 30 декабря.
Новогодние каникулы начинаются 29 декабря 2024 года (воскресенье) и продолжаются до 8 января 2025 года включительно. Первый рабочий день по производственному календарю 2025 года – 9 января.
График переноса выходных на 2024 год: производственный календарь-2024
Календарь производства на 2025 год с учётом перенесенных праздничных дней.
Выплата зарплаты сотрудникам, работающим в праздничные дни Нового года.
В период отдыха всей страны функционируют больницы, поликлиники, аптеки, средства массовой информации, полиция, МЧС, продовольственные магазины и организации, чья деятельность не может быть остановлена по причине особенностей.
За работой в праздники и выходные дни выплачивается удвоенная заработная плата (ст. 153 ТК РФ). Точные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым контрактом.
Как происходит расчет за труд в период с 29 декабря 2024 года по 9 января 2025 года.
Организуем график работы на каникулы с соблюдением правил.
Как правильно оплачивать работу в выходной день
За работу в праздники и выходные выплачивается двойная ставка.
Выплата за работу в выходные: можно ли её заменить?
Оплата труда в праздничные дни по обычной ставке.
Как включать выплаты за ночную смену при расчёте среднего заработка?
Работник, получивший отпуск за работу в новогодние праздники 2025 года, должен будет его использовать до конца 205 года. Ограничение по сроку использования отпусков вступит в силу с 1 марта 2025 года.
Сотрудник может брать оплачиваемые дни отдыха в течение года после трудоустройства на выходной или нерабочий праздничный день, а также присоединять их к отпуску, назначенному в этот же период (статья 153 ТК РФ редакции с 1 марта 2025 года). Дата устанавливается с начальником.
С 2025 года срок действия накопленных дней отдыха будет меньше.
Изменения в законе о труде касаются предоставления дней отдыха за работу в нерабочие дни.
Выплата зарплаты запланирована на 28 декабря 2024 года.
Зарплату за декабрь 2024 года нужно получить до новогодних каникул – не позднее 28 декабря 2023 года. Такое правило касается тех, кому день выплаты зарплаты назначен с первого по восьмое число месяца.
Когда состоится выплата зарплаты за декабрь 2024 года?
Выплата годовых премий: советы по завершению года.
Многие компании планируют выплатить годовые премии за 2024 год в этом году. Причина — увеличение налога на доходы физических лиц с 2025 года: ставка 15% будет применяться к доходам от 2,4 млн рублей за год (сейчас 13%).
Перенос сроков выдачи годовых премий сотрудникам за 2024 год.
Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?
Производственные премии по результатам работы за год можно учитывать при расчете налога на прибыль.
Как выплатить годовую премию так, чтобы это учли при расчете налога на прибыль?
Премию, выплаченную к Новому году, сложно будет обосновать и включить в расходы при расчете налога на прибыль.
До 28 декабря 2024 года необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в казну и предоставить соответствующее уведомление.
С 23 по 31 декабря действует особенный срок для подачи уведомления и уплаты НДФЛ — не позже последнего рабочего дня года.
28 декабря 2024 года необходимо оплатить налог на доходы физических лиц в бюджет и представить уведомление о рассчете и удержании НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года.
Страховые взносы можно оплатить в январе, согласно срокам, указанным в Налоговом кодексе РФ, либо досрочно, в декабре.
Что нужно делать с налоговыми уведомлениями по НДФЛ в декабре 2024 года?
Зарплата за декабрь до праздников: налог и взносы в едином уведомлении.
Приобрести книгу «Годовой отчет 2024» под редакцией В.И. Мещерякова.
После праздничных дней настанет время сбора информации для отчета по итогам 2024 года. Прежде всего, необходимо убедиться в наличии всех необходимых документов и проследить за изменениями в отчетном периоде. С решением второй задачи может помочь… Отчет за 2024 год, подготовленный В.И. Мещеряковым. Прочитав её, вы быстро поймете изменения 2024 года, помеченные особыми блоками «новое в отчёте 2024».
Что изменилось в бухгалтерском учете и декларациях за 2024 год?
Кроме того, сможете проследить, как отражены отдельные расходы за год и обнаружить погрешности, если «финансовая картина» неточна. В книге детально разъяснены правила учёта всех расходов.
Распечатать счет на книгу
Книга «Годовой отчет 2024» под редакцией В.И. Мещерякова — основа всех материалов, которые представят для бухгалтеров при подготовке и сдаче годовой отчетности на сайте. buhgod.ru.
Получить счёт на доступ к сайту buhgod.ru.
Отпуск перед Новым годом или после него.
С наступлением новогодних каникул сотрудник сможет продлить текущий оплачиваемый отпуск. Длительность объединения отпуска с выходными днями по случаю Нового года определится в зависимости от поданной заявки на отпуск.
Зарплата за январь при отпуске после праздников
Как оформить отпуск, если он выпал на новогодние каникулы
Увольнение в Новый год
В случае увольнения работника во время новогодних праздников нерабочие дни засчитываются как отработанные. Если последний рабочий день пришёлся на праздник, увольнение должно быть произведено в первый рабочий день после него – согласно правилам исчисления сроков (статья 14 ТК РФ). В 2025 году это будет 9 января.
Увольнение возможно оформить заранее, однако возможны сложности, если сотрудник изменят свое решение и откажется от заявления. Это можно сделать до момента отставки, указанного в заявлении.
Когда последний рабочий день в праздничный период?
Командировка на новый год?!
командировка оформляется на любой срок и в любое время, включая новогодние праздники. Некоторые организации специально используют начало года для встреч и переговоров с зарубежными партнёрами, чей период рождественских каникул заканчивается в первых числах января.
Как осуществлять возмещение расходов командировки, если выезд и возвращение сотрудника пришлись на выходные дни?
Роструд разъясняет порядок оплаты командировки, пришедшейся на выходной день.
Украшения для офиса на Новый год: ёлка, игрушки, гирлянды.
Не все компании могут включать расходы на новогодние украшения и покупку елки в расчет базы по прибыли. Такое право имеют только магазины, аптеки, банки и подобные организации, которым региональное законодательство обязывает украшать все торговые точки.
В отношении других компаний у инспекции налоговых органов есть основания считать «новогодние расходы» необоснованными и экономически нецелесообразными.
Не все новогодние украшения и подарки можно отнести к расходам.
Как учитывать затраты на декорирование офиса к Новому году?
Когда к Новому году выставляют праздничные украшения в магазинах, траты на них можно считать рекламой.
Кто может учесть праздничную обставку магазинов в расходах?
Новогодние подарки, поздравления, открытки
Поздравления, подарки и открытки партнерам
С новым годом всегда можно поздравить партнёров, используя чистую прибыль. При выполнении условий траты можно учитывать в налоговой базе по прибыли. Важно верно указать статью расходов и оформлять документы правильно.
Подарки для контрагентов с логотипом или сведениями о компании можно зачислить в рекламные расходы после составления положения о рекламной акции или приказа директора. В приказе не стоит указывать конкретных получателей подарков, так как для учета расходов важно, чтобы реклама была направлена на неопределенный круг лиц. В документе нужно прописать, что организация раздает «сувениры» с информацией о компании всем потенциальным поставщикам, партнерам, покупателям и т.д.
Расходы имеют нормативы – не более одного процента от выручки.
Открытки, ручки, блокноты и подобные предметы относятся к расходам на канцелярские товары в рамках прочих расходов при исчислении налога на прибыль (подп. 24, 25 п. 1 ст. 264 НК).
Как учесть расходы на новогодние поздравления
Новогодние подарки партнерам
НДС и подарки, новогодние и не только
Новогодние подарки работникам и их детям
Работникам можно дарить новогодние подарки. Если это оплачивается за счёт чистой прибыли, то налоговая не возразит. Однако, если руководство требует учета расходов по налогу на прибыль при выдаче подарков без уплаты НДФЛ и страховых взносов, придётся учитывать ограничения и тратить время на оформление документов.
Если компания вручает презент стоимостью свыше 3 тысяч рублей, необходимо заключить договор дарения. В противном случае подарок признается оплатой труда в натуральной форме и подлежит налогообложению страховыми взносами. Только четыре тысячи рублей не облагаются НФДЛ и взносами.
В качестве материальной помощи в виде подарков требуется заявление от каждого сотрудника и приказ, подписанный руководителем. Размер помощи, не облагаемой НДФЛ и взносами, ограничен 4 000 рублями.
Министерство финансов информировало о налоговых последствиях при дарении презентов. в письме от 15.10.2021 г. № 03-01-10/83519.
Когда нужно будет платить налог при дарении подарка?
Может ли оплата подарков сотрудникам считаться страховыми взносами?
Налоги и страховые взносы с подарков, вручаемых сотрудникам и их детям в праздники.
Ресурсы, предоставляемые детям сотрудников, входят ли в систему заработной платы?
Какие презенты сотрудникам подпадают под действие НДФЛ?
Подарки от работодателя: влияние на НДФЛ и взносы.
Дарите работникам подарки? А НДС заплатили?
Страховая защита от несчастных случаев при вручении подарков сотрудникам.
Как учесть расходы на подарки сотрудникам?
Как отразить затраты на подарки сотрудникам в бухгалтерском учёте?
Облагать ли страховыми взносами подарки для сотрудников
Корпоратив на новый 2025 год
Не каждая компания может организовать новогодний банкет. Многие фирмы давно устраивают корпоративы за счёт сотрудников, которые оплачивают себе праздничное мероприятие.
Новый год, корпоративы, официальные мероприятия — что регулирует Налоговый кодекс?
Новогодний корпоратив: как учесть расходы
В нерабочее время оплата за корпоративное мероприятие увеличивается.