По мере приближения Нового года увеличивается суета и беспокойство, возникают опасения забыть что-то или упустить важное. Эксперты Бухгалтерии.ру совместно с бератора подготовили список дел, важных для бухгалтеров в конце года.
К концу года требуется закончить все текущие дела, выплатить работникам зарплату за декабрь, уплатить в бюджет НДФЛ и подготовиться к работе в 2025 году с учетом того, что с января вступят в силу глобальные изменения налогового законодательства и наступит период подготовки годовой отчетности.
Последний рабочий день 2024 года — 28 декабря. С 29 по 31 декабря – выходные. Затем наступают новогодние каникулы. Первый рабочий день 2025 года – 9 января.
1.Составить график отпусков на 2025 год
Нужно утвердить график отпусков на 2025 год до 17 декабря 2024 года. В случае просрочки даты утверждения приказом о принятии графика отпусков назначить дату 17 декабря 2024 года.
Больше по теме:
График отпусков за 2025 год: образец, утверждение, правила оформления.
График отпусков может не иметь конкретных дат
Нужно ли сотруднику вносить в граффик отпусков конкретные числа?
Влияет ли переименование организации на график отпусков?
Для подтверждения графика отпусков применяется унифицированная форма № Т-7, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.
Скачать форму Т-7 «График отпусков»
Произвести проверку данных у налоговой не позднее 1 января 2025 года.
Для контроля отсутствия налоговых задолженностей и, соответственно, начисления штрафов можно через систему ТКС обратиться в налоговую службу с запросом.
- По требованию нужно предоставить справку о принадлежности денежных средств (Приказ ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086) в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
- Инспекция по налогам также обязана выдать справку о балансе ЕНС в течение пяти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).
- Акт о сверке сумм денежных средств предоставляется в течение трех до пяти рабочих дней, независимо от формы документа: бумажного или электронного (Письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).
Введена новая форма документа о состоянии лицевого счета ЕНС.
Инспекция не может отказать в проведении сверки
Справка КНД 1160082: что показывает и как ее получить?
Чем полезен акт сверки?
Какие документы выдаёт налоговая инспекция для проверки расчетов с бюджетом?
Что отражается в строках 5 и 6 акта сверки по ЕНП
Произвести выплаты заработной платы по декабрю 2024 года и ежегодной премии.
Компании, у которых традиционные дни выплаты заработной платы совпадают с периодом с 1 по 8 число месяца, должны произвести декабрьскую зарплату за 2024 год до новогодних каникул, не позднее 28 декабря 2024 года.
В случае установления срока выплаты заработной платы на середину месяца после 8 числа, её можно выплатить в обычный срок. Если же директор фирмы решит произвести выплату раньше срока, определённого локальными актами компании, смену даты оплаты заработной платы необходимо зафиксировать приказом.
Из-за увеличения налоговой ставки НДФЛ до 15% в 2025 году для доходов от 2,4 миллиона рублей за год выплату годовой премии высокооплачиваемым сотрудникам лучше перенести на декабрь 2024 года. Сейчас ставка 15% применяется к доходам свыше 5 миллионов рублей.
В каком месяце будет выдана заработная плата за декабрь 2024 года?
Сроки выплаты годовых премий сотрудникам за 2024 год: как изменить?
Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?
Как подать заявления по налогу на доходы физических лиц в декабре 2024 года?
Зарплаты декабря, выплачиваемые перед Новым годом, будут содержать информацию о налоговых вычетах и страховых взносах в едином уведомлении.
Предоставить извещения о рассчитанных налогах и отчетность.
До 25 декабря необходимо подать уведомления о рассчитанных налогах, сборах и взносах.
В этот же день заканчивается прием заявлений.
- персонифицированных сведений о работниках за ноябрь 2024 г.
- Расчеты по налогу на прибыль за ноябрь 2024 года.
- Заявления о прекращении работы по ЕСХН или УСН в ноябре 2024 года.
Уплатить налог на доходы физических лиц за особенный срок перед концом года и подать уведомление.
Срок подачи уведомления о выплате НДФЛ и уплаты налога в бюджет для сумм, удержанных с 23 декабря по 31 декабря, установлен не позднее последнего рабочего дня года.
К 28 декабря 2024 года необходимо перечислить в казну НДФЛ и представить уведомление по налогу за период с 23 по 31 декабря 2024 года.
Как оформить заявления по налогу с физических лиц в декабре 2024 года?
Зарплаты за декабрь к Новому году: налог и страховые взносы в одном документе по ЕНП.
Определить сроки оплаты страховых платежей и произвести оплату заблаговременно по требованию.
Федеральная налоговая служба рекомендовала внести страховые взносы заранее. письмо ФНС от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@). Напомним, что общеустановленный срок их внесения – 28.01.2025.
Перечисление денежных средств в счёт уплаты страховых взносов в декабре не будет ошибкой. Средства зарезервируют до наступления даты платежа и затем зачислят в счёт уплаты.
Зарплата за декабрь к Новому году: НДФЛ и взносы в едином извещении по ЕНП.
Произвести выплату отпускных сотрудникам, идущим в отпуск на новогодние праздники.
Длина отпуска, сочетающегося с праздниками 1 января и 2 января, определяется заявлением о нём. Выплата отпускных производится за три дня до начала отпуска.
Отдых в январе после праздничных дней: расчет заработной платы
Как оформить отпуск, если он выпал на новогодние каникулы
За документами о поступлении на работу обращаться с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года.
В случае если компания не отправится на общий отпуск, из-за особенностей работы остановка деятельности невозможна. Необходимо предварительно утвердить список сотрудников, работающих в праздничные дни.
Для выполнения подобной работы потребуется получение согласия от работников, возможно, также и от профсоюза (п. 5 ст. 113 ТК РФ).
Как оплачивать работу в новогодние праздники с 29 декабря 2024 по 9 января 2025
Работники, чья сменность определена графиком, не обязаны получать согласие работодателя для работы в праздник.
Изменения в трудовом кодексе касаются предоставления дней отдыха за работы в праздничные дни и выходные.
9.Провести инвентаризацию
К 31 декабря 2024 года потребуется составить акт инвентаризации.
Сделать нужно до Нового года. Инвентаризация ведется по . Распоряжение об организации инвентаризации по форме ИНВ-22.
Образец приказа есть в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Читайте подробнее:
Внимательно проверяйте результаты инвентаризации и сразу устраняйте обнаруженные ошибки.
Сколько участников нужно в состав комиссии по инвентаризации?
Документы для проведения инвентаризации
Учетная сверка до составления годового отчета
Инвентаризация резервов в налоговом учете
При наличии резервов, например, на оплату отпусков, к концу года требуется их проверка. Полученные результаты необходимо занести в бухгалтерию и решить вопрос о создании аналогичных резервов на будущий период.
Проведение инвентаризации резерва возможно после завершения наложного либо отчетного периода, однако до представления налоговой декларации. Обнаруженное отличие учитывают в составе внереализационных доходов или расходов текущего (налогового) отчётного периода, а не первого квартала настоящего года.
10.Составить Учетную политику на 2025 год
К 2025 году требуется разработать или обновить действующую Учётную политику.
Новая или обновлённая Учётная политика за 2025 год нужно утвердить до 28 декабря 2024 года (п. 6 ст. 313 НК РФ).
В Учетной политике на 2025 год необходимо отразить два новых ФСБУ, обязательных с 1 января 2025 года: ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
Завершите подготовку Учетной политики не позднее конца декабря; если не успеете, сделайте это в январе после выхода на работу. Приказ об утверждении Учетной политики все равно датируйте 28 декабря 2024 года.
Когда выпустить приказ об учетной политике на 2025 год
Как и когда осуществляется корректировка учетной политики в течении года?
Составить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения или о изменении объекта обложения налогом.
Перевод на упрощённую систему налогообложения с января 2025 года разрешен при условии, что за три квартала 2024 года общая величина доходов не будет больше 337,5 миллиона рублей.
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года требуется представить до тридцати первого декабря текущего года.
Так как 31 декабря 2024 года – воскресенье, крайний срок для подачи уведомления сдвигается на 9 января 2025 года. Однако целесообразно подать уведомление до окончания года.
Проверить наличие всех закрывающих документов по расходам.
После Нового года начнётся подготовка годовой отчётности за 2024 год. В декабре целесообразно составить список необходимых расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю или запросить их у партнёров.
Для работающих по кассовому методу это особенно важно. Партнер, предоставивший отчетность раньше срока, имеет возможность не указывать дату оформленного поздно документа прошлым числом.
13.Скорректировать по состоянию на 31 декабря 2024 ОНА и ОНО
С первого января двадцать пятого года ставка налога на прибыль увеличивается с двадцати до двадцати пяти процентов. Согласно пунктам четырнадцатому и пятнадцатому ПБУ 18/02 при изменении налоговой ставки по налогу на прибыль необходимо пересчитать «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства». Пересчет выполняется к тридцать первому декабря двухтысячного двадцать четвертого года.
ОНА и ОНО на 31 декабря 2024 нужно скорректировать
Укомплектовать пособием для составления годового отчета за 2024 год.
При составлении годового отчета за 2024 год необходимо учитывать произошедшие в уходящем году изменения.
Какие строки бухгалтерской отчетности и деклараций за 2024 год изменились из-за смены отчетного периода?
Сбросьте с себя большую нагрузку, связанную с изучением налогового законодательства отчетного года, если у вас на рабочем столе будет книга. «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова».
Распечатать счет на книгу
Книга «Годовой отчет 2024» под редакцией В.И. Мещерякова послужит основой для всех материалов, предоставляемых бухгалтерам на сайте во время подготовки и сдачи годовой отчетности. buhgod.ru.
Загрузить выставленный счет для пользования сайтом buhgod.ru.
15.Начать изучать изменения 2025 года
Самым удобным является сбор всех нововведений в одном месте. Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» станет самым надежным помощником. Эксперты заранее подготовили чек-лист по изменениям в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве с 2025 года.
Загрузить счёт на программу «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Подписаться на бератор
Продлить абонентку на бератор
При малом бюджете, если нет возможности приобрести даже доступную версию, необходимо изучить изменения самостоятельно, просмотрев сотни страниц информации. Для частичного облегчения задачи ознакомьтесь с тематическими подборками на сайте Бухгалтерии.ру.
Изменения 2025
16.Подписаться на прессу
Главные положения налоговой реформы были утверждены в 2024 году. С начала 2025 года появятся документы, утверждение которых поручено правительству. Минфин, ФНС и Роструд выпустят разъяснения и подготовят документальную базу. Изменятся все налоговые декларации и расчеты, уточнятся правила применения вычетов, детализируются расходы и доходы и т. д.
Чтобы быть информированным, читая только рабочую информацию, и не тратить время на всё, опасаясь упустить что-то важное, сейчас нужно… оформить подписку на журналы:
- Бухгалтерские нормативные документы. Журнал. Выпуск «Счет».
- Бухгалтерские нормативные документы. Электронный формат. Счет.
- Практическое бухгалтерское дело. Журнал. Бухгалтерский учет.
- Практическое руководство по бухгалтерскому учёту. Версия в электронном формате. Счёт.
Подать заявку на компенсацию расходов, связанных с полученной травмой.
Для получения компенсации расходов на мероприятия по снижению производственного травматизма из Социального фонда необходимо до 15 декабря включительно подать заявку.
К заявлению о возмещении нужно приложить:
- Отчет об уплаченных суммах по финансированию мероприятий предупреждения.
- подтверждающие документы.
Если трудитесь по упрощённой системе налогообложения, напомните руководителю компании о проверке действующих договоров и подписание дополнительных соглашений.
В 2025 году упрощенцы станут плательщиками НДС. До 31 декабря 2024 года рекомендуется проверить договоры и подписать дополнительные соглашения с указанием, включает ли стоимость товара НДС.
19. Утвердить кассовый лимит
Компания устанавливает лимит кассы по собственному усмотрению (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Малые и средние предприятия могут не утверждать кассовый лимит.
При действующем годовом лимите кассы, установленным компанией по локальным нормам, необходимо к концу 2024 года утвердить лимит для 2025 года.