Если обнаружена ошибка, которая влияет на размер начисленных страховых взносов, необходимо подать уточненный расчет страховых взносов (РСВ). Хотя внесение уточнений не требуется в случае незначительных неточностей, Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает определенные случаи, когда исправление необходимо.
Три случая обязательной подачи уточненного РСВ
- Ошибки выявлены самостоятельно. Бухгалтер самостоятельно выявил неточности в представленном отчете, которые привели к занижению суммы страховых взносов. Это могло быть связано, например, с некорректным учетом доходов работников или ошибочным расчетом налоговой базы (п.1.7 ст.81 НК РФ).
- Поступило требование налогового органа. В представленной налоговой инспекцией РСВ были выявлены неточности, в связи с чем было вынесено уведомление о необходимости внесения исправлений (пункты 3 и 10 статьи 81 Налогового кодекса РФ).
- Утрачены или возобновлены права на льготы. В зависимости от ситуации, организация либо утратила, либо вновь получила право на применение льготного тарифа страхования. Если право утрачено, отчет составляется с использованием стандартного тарифа, в противном случае – восстанавливается действие льготной ставки (письмо Минфина № 03-03-06/1/65703 от 08 июля 2022 года).
Подробный анализ ситуаций представлен в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера
- Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
- Как в РСВ отражать выплаты работникам на ГПД в 2025 году
- В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
- Как в РСВ отразить материальную помощь
- Нужно ли сдавать расчетный лист, если выплаты отсутствовали?
- Следует ли указывать в отчете информацию о членах совета директоров?
- Как субъекту МСП заполнять РСВ
- Следует ли указывать в расчете социальных взносов доходы работника, полученные от сдачи автомобиля в аренду?
- Влияют ли дивиденды на исчисление страховых взносов?
- Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы
- Сотрудники, выполняющие работу с выездом, относятся к суточным работникам в РСВ
В какой срок предоставляется уточненный РСВ?
Выявленные ошибки в расчётном списке по страховым взносам должны быть исправлены незамедлительно, и необходимо представить обновленный отчет.
Перед подачей уточненной формы необходимо проверить статус ранее отправленного расчета по страховым взносам. Убедитесь, что налоговый орган принял первоначальный расчет и проинформировал вас об обнаруженной ошибке, направив отрицательный протокол входного контроля. В случае отсутствия такого протокола, допускается повторная подача первоначального расчета при условии соблюдения установленных сроков:
- первоначальный РСВ был сдан в бумажном варианте в течении 10 рабочих дней с момента сдачи,
- первоначальный РСВ был сдан по ЭДО в течении 5 рабочих дней.
В случае получения запроса на уточнение расчётного списка выплат в налоговый орган, внесение изменений следует осуществить в срок до пяти рабочих дней.
Правила подготовки уточненного РСВ
На титульном листе обновлённого расчётного свода важно заполнить поле «Номер корректировки», указав:
- «1» — первая корректировка,
- «2» — вторая корректировка и т.д.
Количество корректировок законом не ограничено.
Для устранения недочетов в разделах 1, 2 и 4 Расстановки (РСВ) необходимо выполнить следующие действия
Выявите неточности и убедитесь в достоверности предоставленной информации.
Текст для рерайта не предоставлен.
В случае, если в разделе 3 расчетного свода по страховым взносам изначально не было допущено ошибок в отношении физических лиц, повторно включать его в уточненный расчет не требуется.
Корректировка 3 раздела РСВ
Ошибка в ФИО или СНИЛС работника
Нужно включить в уточненный РСВ два раздела 3:
- В первом разделе 3 содержатся все данные из первоначального расчета, включая допущенную ошибку. В поле 010 для него указан код «1». Этот раздел предназначен для отмены предыдущей записи.
- Во втором разделе формы №3 указываются достоверные сведения о работнике. Заполнение поля 010 не требуется.
Неточности в информации о дате рождения, паспортных данных, доходах или упущение при внесении сведений о сотруднике
В результате проведенного анализа рынка выявлены первоначальные тенденции.
Устранение строки с избыточными сведениями о работнике
Чтобы исключить сотрудника из расчета, необходимо заполнить раздел 3, указав код «1» в поле 010. После этого следует отменить ненужные строки 020—060 подраздела 3.1 и внести прочерки в соответствующие поля подраздела 3.2 (строки 130—170, 190—210). Это позволит удалить неточные данные.
Другие ошибки
В случае, если ошибка затронула другие сведения, такие как ИНН, следует создать отдельный раздел 3 с корректной информацией. Отредактируйте необходимые поля, остальные оставьте без изменений. Заполнение поля 010 не требуется.
В раздел 3 уточненного РСВ включайте сведения о сотрудниках, только если вы вносите изменения в их персональные данные.