В первом квартале 2025 года можно сравнить с данными налоговой сведения об объектах налогообложения, по которым формируются сообщения о суммах имущественных налогов за 2024 год, включая транспортный налог. Также необходимо проверить правильность расчета налога.
Как пересчитывать мощность двигателя
Транспортный налог является одним из регионaльных налогов. Базовые ставки Федеральное законодательство определяет базовые ставки, на которых устанавливаются конкретные тарифы. Для расчета тарифов учитывается мощность двигателя транспортного средства.
Для вычисления мощности двигателя автомобиля применяются сведения из его паспорта или свидетельства о регистрации.
При отсутствии информации о мощности двигателя в предоставленных документах применяются сведения из каталогов производителей и других официальных источников.
Если в документе о регистрации авто указан только показатель мощности мотора в киловаттах, его необходимо перевести в лошадиные силы. перерасчете их в лошадиные силы Одна киловатт-часа равна 1,35962 лошадиным силам.
Российская налоговая служба указала на это в письме от 22 ноября 2024 года № БС-2-21/17600@.
Двигатель функционирует на двух видах горючего.
Автомобиль с одним двигателем, работающий на бензине и газе, при расчете транспортного налога подлежит обложение максимальной паспортной мощности двигателя, указанной в ПТС отдельно для каждого вида топлива.
Если у автомобиля два двигателя
При расчете налога на автомобиль с двумя двигателями суммарная максимальная мощность, развиваемая обоими силовыми агрегатами в течение 30 минут, подлежит учету.
В расчёте налога при определении мощности электромотора машины следует руководствоваться максимальной мощностью за 30 минут.
При расчете налога для автомобиля с двумя двигателями, работающими на электричестве, следует учитывать общую максимальную мощность обоих двигателей за 30 минут.
При наличии в транспортном средстве как двигателя внутреннего сгорания, так и электрического, необходимо принимать во внимание общую мощность, указанную в техдокументации: максимальную 30-минутную мощность электродвигателя и мощность двигателя внутреннего сгорания.
ФНС направила письмо о сроке действия сертификата по налогу с 9 февраля 2023 года, номеру письма БС-4-21/1528@, территориальным налоговым органам.
По решению ВС РФ от 1 июня 2023 г. № АКПИ23-240 Минфин в письме от 10 января 2024 г. № 03-05-06-04/472 указал, что при определении налоговой базы по транспортному налогу нужно учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих привод транспортного средства. В информации из паспорта и ГИБДД указывается сумма номинальной мощности всех двигателей, независимо от их одновременной работы или чередования.
Если одним из двух двигателей выступает приводящий.
В сообщении Министерства финансов от 30 августа 2023 года под номером 03-13-06/82517 дано значительное разъяснение.
Чтобы рассчитывать транспортный налог для всех легковых автомобилей одинаково, учитывается общая номинальная мощность силовых установок, которая определяется по информации из технических документов, указанной в паспорте транспортного средства и сведениях, предоставленных органами регистрации.
Если в легковом автомобиле только электродвигатель выступает тяговым агрегатом, а двигатель внутреннего сгорания не соединен механически с трансмиссией и предназначен для производства электроэнергии, то его мощность не включается в расчет транспортного налога.
Изменение характеристик ТС
В случае изменения параметров транспортного средства расчет налога производится с применением коэффициента владения, установленного Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.
Изменение характеристик — это замена двигателя, а величина налога зависит от его мощности (ст. 361 НК РФ).
Новый пункт 3.7 статьи 362 НК РФ с 1 января 2024 года устанавливает порядок исчисления налога при изменении в течение налогового (отчетного) периода характеристик ТС. В таком случае коэффициент потребуется определять дважды.
- Доля месяцев с прежними характеристиками транспортного средства от общего количества календарных месяцев в налоговом периоде.
- Затем рассчитывается отношение числа полных месяцев, за которые у транспортного средства появились новые характеристики, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.