НДС относят к наиболее сложным налогам из-за множества операций при его расчете. Бухгалтеру необходимо правильно рассчитать НДС и заполнить декларацию, чтобы избежать как необоснованного завышения, так и недоначисления налога. Для этого нужно проверить отдельные текущие моменты.
Не завышать НДС
Увеличение НДС приводит к переплате налога, что в ситуации с недостатком средств крайне отрицательно и навряд ли вызовет одобрение директора.
Погрешности в учёте со стороны бухгалтера могут приводить к завышению НДС.
Вы получили товары и оплатили их. Однако документы от поставщика — входящие акты, накладные и счета-фактуры — отсутствуют. Из-за этого невозможно поставить уплаченный продавцу НДС к вычету, что может привести к переплате НДС.
Условия для вычета НДС перечислены в статье 172 НК РФ.
Для получения необходимых документов нужно обратиться к поставщику и внести информацию о них в учет.
Работая в программе, необходимо учитывать, что результат зависит не от её возможностей, а от точности исходных данных, заносимых бухгалтером.
Иногда программа может дважды начислить НДС по одной сделке из-за неправильной привязки операции: к счету в одном случае, к договору – в другом. Это может привести к удвоению налоговой базы – в одних случаях НДС с реализации, в других – с аванса. Убедитесь, что одна и та же сумма не попала под налогообложение дважды.
Убедитесь, что все поступившие счета-фактуры от поставщиков отражены в книге покупок.
Не занижать базу
По мнению налоговой службы, уменьшение налоговой базы более опасно, чем ее увеличение. Это связано с тем что при снижении налоговой базы сумма уплаты налога в бюджет сокращается, а предприятие рискует понести финансовые потери из-за штрафных санкций.
В каких случаях возможна недостоверная декларация по налогу на добавленную стоимость?
Если ваша компания получила оплату от покупателей, но отгрузка запланирована после окончания квартала, то полученные средства считаются авансом, по которому необходимо рассчитать НДС. В противном случае возникнет занижение базы налогообложения и недоплата.
Некорректная привязка операции может произойти и с исходящими платежами, и с входящими накладными и актами. Такое возможно привязывать их к разным счетам на оплату или договорам. В результате НДС оказывается дважды принятым к вычету. В итоге – занижение налога к уплате из-за завышения вычета.
Необходимо проверить, повторяется ли в списке покупок одно и то же значение.
Не забудьте выдавать покупателям счета-фактуры. В противном случае налог на добавленную стоимость тоже будет недоучтен.